2018年注册会计师考试税法章节试题:个人所得税法_第2页

　　二 、多项选择题

　　1.根据个人所得税法的相关规定，下列属于划分居民纳税人和非居民纳税人标准的有( )。

　　A.住所标准

　　B.户籍所在地标准

　　C.在中国境内居住时间标准

　　D.工作地点所在地标准

　　2.根据个人所得税的相关规定，下列各项中，属于个人所得税的居民纳税人的有( )。

　　A.在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满1年的个人

　　B.在中国境内无住所且不居住的个人

　　C.在中国境内无住所，但在境内居住超过6个月不满1年的个人

　　D.在中国境内有住所的个人

　　3.下列关于在中国境内无住所的个人(普通员工)取得工资、薪金所得的征税问题，表述正确的有( )。

　　A.在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日或者在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住不超过183日的个人，应就其来源于中国境内的全部所得缴纳个人所得税

　　B.在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住超过90日或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住超过183日但不满1年的个人，应就其来源于中国境内的全部所得缴纳个人所得税

　　C.在中国境内无住所但在境内居住满1年而不超过5年的个人，应就其来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税

　　D.在中国境内无住所但在境内居住满5年的个人，从第6年起，凡在境内居住满1年的，应就来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税

　　4.根据个人所得税法的规定，下列说法正确的有( )。

　　A.个人一次取得的劳务报酬所得的应纳税所得额超过20000元的，实行加成征收

　　B.个人一次取得的劳务报酬所得的收入额超过20000元的，实行加成征收

　　C.劳务报酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%

　　D.稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%

　　5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以每次收入全额为应纳税所得额计算个人所得税的有( )。

　　A.其他所得

　　B.利息、股息、红利所得

　　C.劳务报酬所得

　　D.对企事业单位的承包、承租经营所得

　　6.下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有( )。

　　A.因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得

　　B.将位于境外的不动产出租取得的所得

　　C.在中国境内转让小汽车取得的所得

　　D.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

　　7.根据个人所得税的有关规定，下列人员的工资、薪金所得，适用附加减除费用的有( )。

　　A.在中国境内的外商投资企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员

　　B.在中国境内的国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家

　　C.在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人

　　D.在中国境内的国有企业中工作取得工资、薪金所得的非外籍专家人员

　　8.美国人约翰在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2015年10月8日来华，11月22日离开。期间因工作原因，曾于10月15日离境，10月24日返回。在计算个人所得税时，下列关于2015年约翰在华实际逗留天数和在中国境内实际工作天数的判定，说法正确的有( )。

　　A.约翰在华实际逗留天数为36天

　　B.约翰在华实际逗留天数为38天

　　C.约翰在华实际工作天数为36天

　　D.约翰在华实际工作天数为38天

　　9.下列各项中，应按照“偶然所得”项目征收个人所得税的有( )。

　　A.有奖发票奖金所得

　　B.取得的不竞争款项

　　C.受赠所得

　　D.担保所得

　　10.下列各项所得中，在计算个人所得税时，可以定额减除800元或者定率减除20%费用的有( )。

　　A.财产租赁所得

　　B.财产转让所得

　　C.稿酬所得

　　D.特许权使用费所得