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2018年注册会计师考试税法章节试题:个人所得税法

来源:考试网  [2017年11月19日]  【

  个人所得税法

  一 、单项选择题

  1.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是( )。

  A.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

  B.出租车属个人所有,但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位,驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的,出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

  C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的,出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

  D.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入

  2.合伙企业的个人投资者以企业资金为子女购买汽车所发生的支出,应按照( )项目计征个人所得税。

  A.劳务报酬所得

  B.工资、薪金所得

  C.个体工商户的生产、经营所得

  D.利息、股息、红利所得

  3.根据个人所得税的有关规定,在计算个体工商户的生产、经营所得时,下列费用准予在个人所得税税前扣除的是( )。

  A.实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出

  B.税收滞纳金

  C.个体工商户业主的工资薪金支出

  D.赞助支出

  4.商品营销活动中,企业对营销业绩突出的非雇员甲某以工作考察的名义组织旅游活动,通过免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励,则企业应根据所发生费用按照( )项目代扣代缴甲某的个人所得税。

  A.工资、薪金所得

  B.劳务报酬所得

  C.偶然所得

  D.其他所得

  5.根据个人所得税法的规定,下列关于每次收入的确定,说法不正确的是( )。

  A.劳务报酬所得,属于同一事项连续取得收入的,以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税

  B.财产租赁所得,以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税

  C.同一作品在报刊上连载取得收入的,以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税

  D.同一作品再版取得的所得,应视作另一次稿酬所得计征个人所得税

  6.中国公民张某是某高校的一名教授,同时担任某公司的独立董事,2016年3月取得董事费收入52000元,当即拿出10000元通过国家机关捐赠给遭受严重自然灾害的地区。则张某2016年3月取得的董事费收入应缴纳的个人所得税为( )元。

  A.5824

  B.6736

  C.6320

  D.7480

  7.某明星2016年3月因“走穴”演出,取得不含税劳务报酬42000元,按照合同约定相关的个人所得税由支付报酬的单位负担。在不考虑其他税费的情况下,支付报酬的单位应为该明星负担的个人所得税为( )元。

  A.12631.58

  B.8421.05

  C.10600

  D.10631.58

  8.中国公民李某2015年12月取得全年一次性奖金36000元,当月另取得工资收入3000元,李某当月应计算缴纳的个人所得税为( )元。

  A.2958.33

  B.190.83

  C.3445

  D.3495

  9.中国公民李某2015年12月取得工资、薪金收入4000元,取得不含税全年一次性奖金收入36000元,李某取得的全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为( )元。

  A.195

  B.227.36

  C.3495

  D.3883.33

  10.外籍个人约翰为在境内外商投资企业中工作的一名普通员工,在中国境内无住所,其所在国与中国签订了税收协定,约翰已经在中国境内居住满3年,2015年是约翰在中国境内居住的第4年且居住满1年,约翰在境内、境外均担任职务,但不能提供在中国境内外同时任职的证明,境内企业每月支付工资15000元,境外单位每月支付工资折合人民币18000元,2015年12月约翰在境外实际工作天数为16天,则约翰2015年12月应在我国缴纳个人所得税( )元。

  A.4626.82

  B.4449.55

  C.4343.18

  D.4715.45

  11.中国公民李某2015年12月与中国境内的甲公司解除了劳动关系,从工作13年的甲公司取得了一次性补偿收入360000元。当地的职工上年平均工资为6000元/月,李某应就其取得的补偿收入缴纳个人所得税( )元。

  A.14885

  B.10985

  C.13740

  D.12485

  12.中国公民李某因任职单位减员增效,对其实行内部退养,2015年12月从原任职单位取得一次性收入36000元,李某办理内部退养手续离法定退休年龄还有1年零3个月,李某当月取得工资收入3000元,李某2015年12月应计算缴纳的个人所得税为( )元。

  A.2925

  B.1020

  C.1275

  D.3445

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责编:xiaobai
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