2018年注册会计师考试税法章节试题:企业所得税法

　　企业所得税法

　　一 、单项选择题

　　1.根据企业所得税法律制度规定，下列企业属于我国非居民企业的是( )。

　　A.依据外国法律成立，但实际管理机构在我国境内的企业

　　B.依据我国法律成立，但实际管理机构在我国境外的企业

　　C.依据外国法律成立，实际管理机构不在我国境内，未在我国设立机构场所，也未在我国取得所得的企业

　　D.依据外国法律成立，实际管理机构不在我国境内，但有来源于我国所得的企业

　　2.根据企业所得税法律制度规定，下列关于所得来源地的表述，错误的是( )。

　　A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

　　B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

　　C.股息红利所得，按照负担、支付所得的企业或者机构所在地确定

　　D.转让动产所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定

　　3.根据企业所得税法律制度规定，下列关于企业所得税税率的表述，不正确的是( )。

　　A.国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

　　B.境外企业在我国设立机构场所，但取得的来源于我国的与境内机构场所无实际关系的所得，减按10%的税率征收企业所得税

　　C.境外企业在我国设立机构场所，取得的来源于我国的与境内机构场所有实际关系的所得，减按10%的税率征收企业所得税

　　D.年应纳税所得额为20万的小型微利居民企业，可以享受减按10%税率纳税的税收优惠

　　4.根据企业所得税法律制度规定，下列关于企业所得税收入确认时间的表述，不正确的是( )。

　　A.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现

　　B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

　　C.接受捐赠收入，按照捐赠合同约定的捐赠日期确认收入的实现

　　D.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现

　　5.根据企业所得税法律制度规定，下列情形，企业所得税不需要视同销售的是( )。

　　A.将自产的产品用于本企业职工食堂

　　B.将外购的产品用于市场推广

　　C.将自产的产品用于股息分配

　　D.将外购的产品用于对外捐赠

　　6.根据企业所得税法律制度规定，下列情形,不符合规定的是( )。

　　A.居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相关年度的应纳税所得额

　　B.居民企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估，并按照评估的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产的转让所得

　　C.居民企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现

　　D.非货币资产投资政策的适用对象为即可以是居民企业，也可以是非居民企业

　　7.根据企业所得税法律制度规定，下列不属于企业所得税税前扣除项目的原则的是( )。

　　A.权责发生制原则

　　B.相关性原则

　　C.客观性原则

　　D.配比性原则

　　8.根据企业所得税法律制度规定，下列各项不属于合理的工资薪金总额的是( )。

　　A.生产车间季节工的工资

　　B.销售部门临时工的工资

　　C.职工食堂临时工的工资

　　D.科研部门返聘退休员工的工资

　　9.A公司2015年实际发放合理的工资薪金总额为2356万元，当年发生职工福利费500万元，职工教育经费45万元，上年结转至本年的职工教育经费20万元，当年拨缴的工会经费为40万元，则“三项”经费一共需要调增应纳税所得额( )万元。

　　A.170.16

　　B.150.16

　　C.156.26

　　D.184.06

　　10.根据企业所得税法律制度规定，下列各项保险费用，在企业所得税前不得扣除的是( )。

　　A.基本养老保险

　　B.为员工缴纳普通商业保险

　　C.企业的财产保险

　　D.为特殊工种员工缴纳的人身安全保险