2018年注册会计师考试税法章节试题:企业所得税法_第2页

　　二 、多项选择题

　　1.根据企业所得税法律制度规定，下列企业属于我国企业所得税的纳税人的有( )。

　　A.外商投资企业

　　B.股份有限公司

　　C.合伙企业

　　D.个人独资企业

　　2.根据企业所得税法的有关规定，判定居民企业的标准有( )。

　　A.实际管理机构所在地标准

　　B.所得来源地标准

　　C.登记注册地标准

　　D.交易发生地标准

　　3.根据企业所得税法的有关规定，下列收入中，属于不征税收入的有( )。

　　A.财政拨款

　　B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

　　C.有专项用途符合管理条件的财政补助

　　D.非营利机构接受其他单位的捐赠收入

　　4.下列关于收入实现的确认中，表述正确的有( )。

　　A.采用售后回购方式销售商品且有证据表明不符合销售收入确认条件的，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用

　　B.采取以旧换新方式销售商品的，销售的商品应当按照扣除旧商品作价后的金额确认收入

　　C.销售商品涉及商业折扣的，应当按扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额，商业折扣在实际发生时作为财务费用扣除

　　D.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入

　　5.下列满足收入确认条件的劳务中，确认收入的表述正确的有( )。

　　A.宣传媒介的收费，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入

　　B.包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入

　　C.申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，该会员费应在整个受益期内分期确认收入

　　D.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转让资产所有权时确认收入

　　6.下列关于不征税收入和免税收入的说法中，不正确的有( )。

　　A.企业取得的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除

　　B.企业将取得的符合条件的财政性资金作不征税收入处理后，在3年内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第4年的应税收入总额征税

　　C.企业在不同时间购买同一品种国债的，其转让时的成本计算方法，可在先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种

　　D.非营利组织取得的不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入，均属于免税收入

　　7.李先生2009年将100万元交付给A公司用于购买非流通股，A公司属于代持股公司。该非流通股通过股权分置改革，成为限售股。2015年11月，A公司 将限售股转让，取得1000万元收入，但是不能准确计算限售股原值。根据企业所得税法的相关规定，下列表述正确的有( )。

　　A.A公司转让该限售股应缴纳企业所得税212.5万元

　　B.A公司转让该限售股应缴纳企业所得税225万元

　　C.A公司将完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给李先生时，李先生无需缴纳个人所得税

　　D.A公司将完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给李先生时，李先生应缴纳个人所得税157.5万元

　　8.关于企业接收政府和股东划入资产的企业所得税处理，下列说法正确的有( )。

　　A.县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金处理

　　B.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理

　　C.企业接收股东划入资产，凡合同、协议约定作为资本金且在会计上已做实际处理的，不计入企业的收入总额

　　D.企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应以公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所得税

　　9.根据企业所得税法的有关规定，下列选项中,属于合理工资薪金的确认原则的有( )。

　　A.企业制定了较为规范的员工工资薪金制度

　　B.企业所制定的工资薪金制度符合行业及地区水平

　　C.企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务

　　D.有关工资薪金的发放，必须采用银行转账的形式

　　10.A企业财务费用中记载2015年共支付利息1200万元，其中有300万是向银行借款的利息支出，还有500万为向其他非关联企业借款的利息支出(非关联企业不是金融企业)，已知：A企业权益性投资为1500万，向非关联企业借款的利息支出年利率统一为10%，银行同期同类贷款年利率为4.8%，则下列关于A企业财务费用的说法正确的有( )。

　　A.支付银行贷款的利息300万可以据实扣除

　　B.向非关联企业支付的借款利息500万可以据实扣除

　　C.向非关联企业支付的借款利息需调增应纳税所得额260万元

　　D.向非关联企业支付的借款利息需调增应纳税所得额356万元