2020年注册会计师考试《税法》精炼试题及答案（11）

　　一、单项选择题

　　1、下列各项中，属于“财产转让所得”项目范围的是(　)。

　　A、退休人员再任职取得的收入

　　B、员工行权之前将股票期权转让的净收入

　　C、员工行权之后将股票再转让，获得的高于购买日公平市场价的差额

　　D、企业高管人员在股票认购权行使前

　　2、下列应税项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是(　)。

　　A、利息、股息、红利所得

　　B、工资薪金所得

　　C、劳务报酬所得

　　D、个体户生产经营所得

　　3、下列不适用个人所得税附加减除费用的是(　)。

　　A、在中国境内的外商投资企业工作的外籍人员

　　B、在中国境内的企事业单位工作取得工资、薪金所得的外籍专家

　　C、在中国境内的外商投资企业工作的中国籍人员

　　D、在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人

　　4、(2016年)某作家的一部长篇小说从2016年3月1日起在某报纸副刊上连载，每日刊出一期，到5月31日结束，共刊出92期，每期稿酬500元。2016年2月10日，该作家取得该社预付稿酬3000元，开始连载后报社每周支付一次稿酬，至5月31日已结清全部稿酬。下列关于报社代扣代缴稿酬个人所得税表述中，正确的是(　)。

　　A、应以每周支付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税

　　B、应以每月实际支付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税

　　C、应以实际支付的全部稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税

　　D、应以预付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税

　　5、某个人独资企业2017年经营收入36万元，税务机关采取核定征收办法，已知应税所得率为10%，则全年应纳所得税为(　)元。

　　A、3300

　　B、3350

　　C、3450

　　D、3465

　　6、2017年我国某作家出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬20000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20000元;10月份将小说手稿在境外某国公开拍卖，取得收入100000元，并按该国的有关规定缴纳了个人所得税10000元。该作家以上收入在中国境内应缴纳个人所得税(　)元。

　　A、4480

　　B、10480

　　C、14480

　　D、18800

　　7、2017年12月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有6个月，取得一次性补贴收入46000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为(　)元。

　　A、1800

　　B、1856

　　C、1870

　　D、1886

　　8、2018年2月，张某通过股票交易账户在二级市场购进甲上市公司股票100 000股，成交价格为每股12元。同年4月因甲上市公司进行2017年度利润分配取得35 000元分红所得。同年7月张某以每股12.8元的价格将股票全部转让。下列关于张某纳税事项的表述中，正确的是(　)。

　　A、2月购进股票时应缴纳的印花税为1200元

　　B、4月取得分红所得时应缴纳的个人所得税为3500元

　　C、7月转让股票时应缴纳的个人所得税为8 000元

　　D、7月转让股票时应缴纳的印花税为2 560元

　　9、下列关于个体工商户的生产、经营所得应纳个人所得税的说法中错误的是(　)。

　　A、个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在所得税前据实扣除

　　B、投资者的工资不得在税前扣除

　　C、投资者及其家庭发生的生活费用允许在税前扣除

　　D、实行核定征税的投资者，不能享受个人所得税的优惠政策

　　10、小王2017年7月取得半年奖5000元，当月工资2800元，则小王本月应纳个人所得税为(　)元。

　　A、0

　　B、45

　　C、325

　　D、445

　　11、某公司员工王先生2017年1～12月份取得每月工薪收入3000元，12月份取得全年一次性奖金36000元。王先生2017年应纳个人所得税(　)元。

　　A、3975

　　B、3445

　　C、3495

　　D、3735

　　12、2017年5月，杨某所在公司发放其工资4000元，另以50万元的价格向其出售一套100平方米的住房，房屋的市场价格为90万元，该住房系公司2015年以56万元的价格购置。杨某5月份应缴纳个人所得税(　)元。

　　A、14560

　　B、11460

　　C、21545

　　D、96510