2020年注册会计师《税法》章节习题：企业所得税法_第2页

　　二、多项选择题

　　1.根据企业所得税的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的有(　　)。

　　A.有限责任公司

　　B.股份有限公司

　　C.个人独资企业

　　D.合伙企业

　　2.根据企业所得税的规定，判断居民企业的标准有(　　)。

　　A.登记注册地标准

　　B.所得来源地标准

　　C.经营行为实际发生地标准

　　D.实际管理机构所在地标准

　　3.根据企业所得税的有关规定，下列收入中，属于不征税收入的有(　　)。

　　A.财政拨款

　　B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

　　C.有专项用途符合管理条件的财政性资金

　　D.非营利机构接受其他单位的捐赠收入

　　4.下列企业中，适用15%企业所得税税率的有(　　)。

　　A.经认定的技术先进型服务企业

　　B.小型微利企业

　　C.高新技术企业

　　D.科技型中小企业

　　5.依据企业所得税的相关规定，下列表述正确的有(　　)。

　　A.商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入

　　B.现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入

　　C.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入

　　D.申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入

　　6.下列属于企业提供劳务完工进度的确定，可选用的方法有(　　)。

　　A.已完工作的测量

　　B.已提供劳务占劳务总量的比例

　　C.发生成本占总成本的比例

　　D.取得的收入占总收入的比例

　　7.下列各项关于企业接收政府和股东划入资产的企业所得税处理中，说法正确的有(　　)。

　　A.县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金(包括资本公积)处理

　　B.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按相关规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理

　　C.企业接收股东划入资产，凡合同、协议约定作为资本金(包括资本公积)且在会计上已做实际处理的，不计入企业的收入总额，企业应按公允价值确定该项资产的计税基础

　　D.企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应按公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所得税，同时按公允价值确定该项资产的计税基础

　　8.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有(　　)。

　　A.财政拨款

　　B.国债利息收入

　　C.物资及现金溢余

　　D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

　　9.企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有(　　)。

　　A.按照国家规定的标准，为特殊工种的职工支付的人身安全保险费

　　B.为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用

　　C.为投资者或者职工支付的商业保险费

　　D.按照国家规定的标准，为董事长缴纳的五险一金

　　10.下列企业中，发生的广告费和业务宣传费支出，以当年销售(营业)收入30%为限额扣除的有(　　)。

　　A.化妆品销售企业

　　B.医药制造企业

　　C.酒类制造企业

　　D.烟草企业