【单选题】根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票管理的表述中，不正确的是()。

A.已经开具的发票存根联，应当保存5年

B.发票实行不定期换版制度

C.收购单位支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票

D.发票记账联由付款方或受票方作为记账原始凭证

『正确答案』D

『答案解析』本题考核发票管理的相关规定。发票记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。

【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税申报方式的有()。

A.简易申报

B.数据电文申报

C.自行申报

D.邮寄申报

『正确答案』ABCD

『答案解析』本题考核纳税申报方式。纳税申报方式包括自行申报、邮寄申报、数据电文申报、其他申报方式(简易申报、简并征期)等方式。

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【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列纳税申报方式中，符合法律规定的有()。

A.甲企业在规定的申报期限内，自行到主管税务机关指定的办税服务大厅申报

B.经税务机关批准，丙企业以网络传输方式申报

C.经税务机关批准，乙企业使用统一的纳税申报专用信封，通过邮局交寄

D.实行定期定额缴纳税款的丁个体工商户，采用简易申报方式申报

『正确答案』ABCD

『答案解析』纳税申报方式是指纳税人和扣缴义务人在纳税申报期限内，依照规定到指定的税务机关进行申报纳税的形式。纳税申报方式主要有以下几种：(1)自行申报(选项A);(2)邮寄申报(选项C);(3)数据电文申报(选项B);(4)实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税(选项D)。

【单选题】下列关于查账征收的说法中，正确的是()。

A.查账征收方式适用于流动性大的税源

B.查账征收方式较为规范，符合税收法定的基本原则

C.缩减查账征收纳税人的范围，一直是税务管理的努力方向

D.这种征收方式适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊

『正确答案』B

『答案解析』本题考核查账征收方式。选项A,查验征收方式适用于纳税人财务制度不健全、生产经营不固定、零星分散、流动性大的税源;选项BC，查账征收方式较为规范，符合税收法定的基本原则，适用于财务会计制度健全、能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。“扩大”查账征收纳税人的范围，一直是税务管理的努力方向;选项D，“查验征收”方式适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。

【单选题】某酒店2007年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是()。

A.采取税收保全措施

B.责令提供纳税担保

C.税务人员到酒店直接征收税款

D.核定其应纳税额

『正确答案』D

『答案解析』纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，由税务机关核定其应纳税额。

【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中税务机关有权核定纳税人应纳税额的有()。

A.纳税人设置的账簿账目混乱难以查账的

B.纳税人按法律、行政法规规定应当设置但未设置账簿的

C.纳税人虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全难以查账的

D.纳税人未按照规定的期限缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的

『正确答案』ABC

『答案解析』本题考核税务机关有权核定应纳税额的情况。纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：①依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。②依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。③擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。④虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。⑤发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。⑥纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。选项D，责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的，税务机关可以采取强制执行措施。

【单选题】根据税收征管法律制度的规定，下列关于税收强制执行措施的表述中，不正确的是()。

A.强制执行措施适用于从事生产经营的纳税人、扣缴义务人，不包括纳税担保人

B.应当先依照法定程序责令期限缴纳，逾期仍未缴纳的，再采取税收强制执行措施

C.对其未缴纳的滞纳金必须同时强制执行

D.需经县以上税务局局长批准

『正确答案』A

『答案解析』本题考核税收强制执行措施的相关规定。选项A，税收强制执行措施的适用范围包括纳税担保人。

【单选题】按照规定甲公司最晚于2017年5月15日缴纳应纳税款，甲公司迟迟未缴纳。主管税务机关责令其于当年6月30日前缴纳应纳税款，甲公司直到7月14日才缴纳税款。关于主管税务机关对甲公司加收滞纳金的起止时间的下列表述中，正确的是()。

A.2017年6月30日至2017年7月15日

B.2017年6月15日至2017年7月15日

C.2017年7月1日至2017年7月14日

D.2017年5月16日至2017年7月14日

『正确答案』D

『答案解析』加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。

【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不适用税收保全的财产是()。

A.纳税人的古董

B.纳税人的别墅

C.纳税人的豪华小汽车

D.纳税人的家庭唯一普通住房

『正确答案』D

『答案解析』本题考核“不适用税收保全的财产”。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。

【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的情形有()。

A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

B.纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及应纳税收入迹象的

C.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

D.从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

『正确答案』ABC

『答案解析』本题考核适用纳税担保的情形。适用责令提供纳税担保的情形，包括：①税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物，以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的;②欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的;③纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的;④税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。选项D，属于税收强制执行措施的情形。