1.税务登记
【例题•多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,可以不办理税务登记的有( )。
A.国家机关
B.企业在外地设立的分支机构
C.无固定生产经营场所的流动性农村小商贩
D.负有个人所得税纳税义务的自然人
【答案】ACD
【解析】(1)选项B:从事生产、经营的纳税人(包括企业,企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位)都应当办理税务登记;(2)选项ACD:非从事生产经营但依照规定负有纳税义务的单位和个人,也应当办理税务登记,但国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩除外。
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2.账簿和凭证管理
【例题•单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起( )内,按规定设置账簿。
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日
【答案】C
2.账簿和凭证管理
【例题•单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起( )内,按规定设置账簿。
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日
【答案】C
【例题3•判断题】销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,应当由付款方向收款方开具发票。( )
【答案】×
【解析】销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;但下列情况,由付款方向收款方开具发票:(1)收购单位和扣缴义务人支付个人款项时;(2)国家税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票的。
4.纳税申报
【例题1•多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,纳税申报方式包括( )。
A.自行申报
B.邮寄申报
C.数据电文申报
D.简并征期
【答案】ABCD
【解析】纳税申报的方式包括自行申报、邮寄申报、数据电文申报和其他方式申报(如简易申报、简并征期)。
【例题2•判断题】纳税人在纳税期内没有应纳税款的,也应当按照规定办理纳税申报。( )
【答案】√
【例题3•判断题】纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间不用办理纳税申报。( )
【答案】×
【解析】纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
5.船舶吨税
【例题1•多选题】下列各项中,属于免征船舶吨税的船舶有( )。
A.应纳税额在人民币100元以下的船舶
B.吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶
C.捕捞、养殖渔船
D.军队专用的船舶
【答案】BCD
【解析】选项A:应纳税额在人民币“50元以下”的船舶,免征吨税。
【例题2·单选题】有关我国船舶吨税的特点,下列表述正确的是( )。
A.吨税实行从价加从量的复合税率
B.吨税以船舶净吨位为计税依据
C.吨税以应税船舶的所有权人为纳税义务人
D.吨税应当自船舶到港之日起15日内缴清
【答案】B
【解析】(1)选项A:我国吨税采用定额税率,并实行复式税率(包括普通税率和优惠税率);(2)选项C:我国的船舶吨税,以应税船舶负责人为纳税人;(3)选项D:应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内缴清税款。
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