11.某设计师(非居民)业余时间为一企业做某项产品的设计，前两个月企业先支付了30 000元酬劳，第三个月设计完成后，又支付了剩余的50 000元，已知劳务报酬所得每次应纳税所得额超过12 000元至25 000元的，适用税率为20%，速算扣除数1 410，超过25 000元至35 000元的，适用税率为25%，速算扣除数2 660，超过35 000元至55 000元的，适用税率为30%，速算扣除数4 410，超过55 000元至80 000元的部分，适用税率为35%，速算扣除数7 160。代扣代缴该设计师应缴纳的个人所得税的下列计算中，正确的是(　)。(经典题解P309 31题改)

　　A.(30 000+50 000)×(1-20%)×35%-7 160=15 240(元)

　　B.(30 000+50 000)×35%-7 160=20 840(元)

　　C.30 000×(1-20%)×10%-1 410+50 000×(1-20%)×30%-4 410=8 580(元)

　　D.30 000×25%-2 660+50 000×30%-4 410=15 430(元)

　　『正确答案』A

　　『答案解析』(1)该设计师进行产品设计取得所得为劳务报酬所得，且属于一次性的劳务报酬，应以取得该项收入为一次，分次支付应当合并计税;(2)劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为应纳税所得额。

　　12.作家赵某(非居民)的一篇小说在一家晚报上连载3个月，3个月的稿酬收入分别为3 000元、4 000元和5 000元。已知稿酬所得每次应纳税所得额不超过3 000元的，适用税率为3%，超过3 000元至12 000元的部分，适用税率为10%，速算扣除数210。代扣代缴赵某3个月所获稿酬应缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是(　)。(经典题解P310 32题改)

　　A.(3 000+4 000+5 000)×(1-20%)×70%×3%=201.6(元)

　　B.(3 000+4 000+5 000)×(1-20%)×70%×10%-210=462(元)

　　C.(3 000+4 000+5 000)×70%×10%-210=630(元)

　　D.(3 000+4 000+5 000)×(1-20%)×10%-210=750(元)

　　『正确答案』B

　　『答案解析』(1)属于“一次性”收入的，以取得该项收入为一次计算稿酬所得，分次支付要合并计税;(2)稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额的“70%”为应纳税所得额。

　　13.(非居民)赵某于2019年3月取得一项特许权使用费收入3 000元，4月取得另一项特许权使用费收入4 500元。已知特许权使用费所得每次应纳税所得额不超过3 000元的，适用税率为3%，超过3 000元至12 000元的部分，适用税率为10%，速算扣除数210。代扣代缴赵某上述收入应缴纳的个人所得税的下列计算中，正确的是(　)。(经典题解P310 33题改)

　　A.3 000×(1-20%)×3%+4 500×(1-20%)×10%-210=222(元)

　　B.(3 000+4 500)×(1-20%)×10%-210=390(元)

　　C.(3 000+4 500)×10%-210=580(元)

　　D.(3 000+4 500-210)×10%=729(元)

　　『正确答案』A

　　『答案解析』(1)属于“一次性”收入的，以取得该项收入为一次计算特许权使用费所得，本题应视为两次收入分别计算;(2)特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为应纳税所得额。

　　14.2018年3月赵某将自己的一套三居室出租，年租金55 200元，当月发生修缮费用1 200元，已知个人出租住房适用的个人所得税税率为10%，每次收入额不足4 000元的费用扣除标准为800元，4 000元以上的，费用扣除标准为20%，(不考虑房屋出租过程中的其他相关税金)则赵某本月应缴纳的个人所得税的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.(55 200÷12-1 200-800)×10%=260(元)

　　B.(55 200÷12-1 200)×(1-20%)×10%=272(元)

　　C.(55 200÷12-800-800)×10%=300(元)

　　D.(55 200÷12-800)×(1-20%)×10%=304(元)

　　『正确答案』C

　　『答案解析』(1)财产租赁所得按次纳税，以一个月取得的收入为一次;(2)本月租金额=55 200÷12=4 600(元);(3)发生的房屋修缮费用准予扣除，但每月扣除额最多不超过800元;(4)判定是否为4 000元以上的收入额=4 600-0-800<4 000，费用扣除标准为800元;(5)应纳税额=(4 600-800-800)×10%=300(元)。

　　15.赵某准备移民海外，将其唯一的一套住房以120万元的价格出售，该住宅系6年前以40万元的价格购买，交易过程中支付相关税费及中介费等各项费用共计8万元(发票为证)，则赵某应缴纳的个人所得税的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.0

　　B.(120-40-8)×20%=14.4(万元)

　　C.(120-40)×20%=16(万元)

　　D.120×20%=24(万元)

　　『正确答案』A

　　『答案解析』对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。

　　16.2019年8月，赵某购买彩票中奖60 000元，从中拿出20 000元通过国家机关捐赠给贫困地区。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%，赵某中奖收入应缴纳的个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是(　)。

　　A.60 000×20%=12 000(元)

　　B.(60 000-60 000×30%)×20%=8 400(元)

　　C.(60 000-20 000)×20%=8 000(元)

　　D.20 000×20%=4 000(元)

　　『正确答案』B

　　『答案解析』(1)偶然所得以收入全额为应纳税所得额;(2)捐赠额20 000(元)>应纳税所得额的30%=60 000×30%=18 000(元)，捐赠可扣除金额为18 000(元);(3)应纳税额=(60 000-18 000)×20%=8 400(元)。