1.某化妆品厂销售高档化妆品取得含税收入46.4万元，收取手续费1.6万元，另收取包装物押金1万元。已知，增值税税率为16%，消费税税率为15%。计算关于该化妆品厂本月应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是( )。

　　A.46.4×15%=6.96(万元)

　　B.46.4÷(1+16%)×15%=6(万元)

　　C.(46.4+1.6)÷(1+16%)×15%=6.21(万元)

　　D.(46.4+1.6+1)÷(1+16%)×15%=6.34(万元)

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题的“收入46.4万元”为含增值税收入，应当价税分离，收取的手续费1.6万元属于价外费用，亦应价税分离后再并入销售额;非酒类产品(本题为高档化妆品)，不随同产品销售、单独收取的包装物押金，在收取时不应并入应税消费品的销售额中征收消费税。但对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入应税消费品的销售额，缴纳消费税。

　　2.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计提折旧扣除的是( )。

　　A.融资租赁方式租入的固定资产

　　B.与经营活动无关的固定资产

　　C.未投入使用的机器设备

　　D.经营租赁方式租入的固定资产

　　【正确答案】A

　　【答案解析】选项B，与经营活动无关的固定资产，其折旧额不得在税前扣除;选项C，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，其折旧额不得在税前扣除;选项D，以经营租赁方式租入的固定资产，其折旧额不得在税前扣除。

　　3.A公司为甲市一家影视文化传播公司，2018年发生如下业务：(1)当月支付税收滞纳金15万元;(2)因开具空头支票，被人民银行处以行政罚款20万元;(3)因借款利息逾期未偿还而产生违约金40万元。A公司实现会计利润为800万元。假定不考虑其他纳税调整因素，则A公司2018年度的应纳税所得额为( )。

　　A.815万元

　　B.835万元

　　C.820万元

　　D.860万元

　　【正确答案】B

　　【答案解析】当月支付的税收滞纳金不得税前扣除;因开具空头支票，被银行处以罚款20万元，这里的银行是中国人民银行，属于行政性罚款，税前不可扣除，需调增应纳税所得额20万元;因借款利息逾期未偿还而产生违约金40万元，属于民事主体之间的民事责任，不属于行政罚款，因此企业所得税税前可以扣除。应纳税所得额=800+20+15=835(万元)。

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　　4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得计算个人所得税的是( )。

　　A.工资薪金所得

　　B.劳务报酬所得

　　C.财产租赁所得

　　D.稿酬所得

　　【正确答案】C

　　【答案解析】综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，财产租赁所得不计入综合所得，选项C错误。

　　5.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，不属于“财产转让所得项目”的是( )。

　　A.转让房屋的收入

　　B.转让设备收入

　　C.转让股权收入

　　D.转让非专利技术收入

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核个人所得税的税目。财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。选项D，转让非专利技术，是按照特许权使用费所得征收个人所得税的。

　　6.下列各项中，不征收印花税的是( )。

　　A.货物运输合同

　　B.会计咨询合同

　　C.融资租赁合同

　　D.建设工程合同

　　【正确答案】B

　　【答案解析】选项B，一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。

　　7.甲市某事业单位2018年1月1日，将一幢闲置的宿舍楼按市场价格每户1 500元/月已全部对外出租，用于居住，该宿舍楼共有60户。已知事业单位向个人出租用于居住的住房，房产税率减按4%征收。假定不考虑其他因素，该事业单位本年应缴纳的从租计征的房产税税额为( )。

　　A.36 000元

　　B.39 600元

　　C.43 200元

　　D.46 800元

　　【正确答案】C

　　【答案解析】该事业单位本年应缴纳的从租计征的房产税税额=60×1 500×12×4%=43 200(元)。

　　8.根据环境保护税法律制度的规定，下列关于环境保护税的表述中，正确的是( )。

　　A.环境保护税实行定额税率

　　B.规模化养殖排放应税污染物暂免征收

　　C.环境保护税按月计算，按年申报缴纳

　　D.纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当月

　　【正确答案】A

　　【答案解析】选项B，农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物暂免征收环境保护税;选项C，环境保护税按月计算，按季申报缴纳;选项D，环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。

　　9.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行为中，不适用税务行政复议的是( )。

　　A.发票管理

　　B.税收保全措施

　　C.国家税务总局颁布调整税收优惠政策的规章

　　D.纳税信用等级评定

　　【正确答案】C

　　【答案解析】税务行政复议的范围，是指就税务机关的某一具体行政行为向作出这一具体行政行为的税务机关的上一级税务机关提出申诉的行为，选项C属于针对不特定对象的抽象行政行为，不属于税务行政复议的受案范围。

　　10.甲、乙两家企业共有一项土地使用权，土地面积为1 500平方米，甲、乙企业的实际占用比例为3：2。已知该土地适用的城镇土地使用税税额为每平方米5元。则关于甲、乙企业共用该土地应缴纳的城镇土地使用税，下列计算正确的是( )。

　　A.甲企业应缴纳的城镇土地使用税=1 500×3/5×5=4 500(元)

　　B.甲企业应缴纳的城镇土地使用税=1 500×5=7 500(元)

　　C.乙企业应缴纳的城镇土地使用税=1 500×3/5×5=4 500(元)

　　D.乙企业应缴纳的城镇土地使用税=1 500×5=7 500(元)

　　【正确答案】A

　　【答案解析】土地使用权共有的，以共有各方实际使用土地的面积占总面积的比例，分别计算缴纳城镇土地使用税。