11.2018年5月甲贸易公司进口一批高档化妆品，关税完税价格850000元，已知增值税税率为16%，消费税税率为15%，关税税率为5%，计算甲贸易公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.850 000÷(1-15%)×16%=160 000(元)

　　B.(850 000+850 000×5%)÷(1-15%)×16%=168 000(元)

　　C.850 000×16%=136 000(元)

　　D.(850 000+85 000×5%)×16%=136 680(元)

　　【正确答案】B

　　【答案解析】进口应税消费品应缴纳的增值税税额=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×增值税税率。

　　12.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人企业下列进项税额，准予从销项税额中扣除的有(　)。

　　A.餐饮服务

　　B.广告服务

　　C.贷款服务

　　D.住宿服务

　　【正确答案】B

　　【答案解析】进口应税消费品应缴纳的增值税税额=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×增值税税率。

　　13.下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间的有(　)。

　　A.将货物交付他人代销，为收到代销清单或者收到全部或者部分货款的当天

　　B.采用预收货款方式销售货物，为发出货物的当天

　　C.采用分期付款结算方式的，为收到首期货款的当天

　　D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或者取得索取销售款的凭据的当天

　　【正确答案】ABD

　　【答案解析】采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款的日期的当天。

　　甲公司属于一般纳税人，具有交通运输业资质，2018年9月发生下列业务：

　　(1)向境内乙公司提供货物运输劳务，取得含增值税运费收入858.4万元;向境内丙公司提供客运劳务，取得含增值税运费收入77万元;

　　(2)提供国际运输服务，取得不含税运费收入50万元;

　　(3)销售本公司使用过的货车，取得含税收入10.3万元，该货车是2007年4月购入，购入价为40万元;

　　(4)购买客车、货车用汽油，取得加油站开具的增值税专用发票注明税额80万元;购买客车、货车用柴油，取得加油站开具的增值税普通发票，发票上记载的价税合计为23.2万元。

　　已知：交通运输服务增值税适用税率为10%;取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。

　　要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

　　(1)下列关于甲公司2018年9月的销项税额的计算中，正确的是(　)。

　　A.(858+77)÷(1+16%)×16%=128.97(万元)

　　B.(858+77)÷(1+16%)×16%+50×16%=136.97(万元)

　　C.(858+77)÷(1+10%)×10%=85(万元)

　　D.(858+77)÷(1+10%)×10%+50×10%=90(万元)

　　【正确答案】C

　　【答案解析】向境内乙、丙公司提供的运输业劳务均属于交通运输服务，适用税率是10%，故业务(1)的销项税额=(858+77)÷(1+10%)×10%=85(万元)，而业务(2)的国际运输服务适用零税率，销项税额=50×0%=0万元。因此，选项C正确。