【例题•单选题】2017年9月，王某出租自有住房取得租金收入6000元(不含增值税)，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费240元，支付该房屋修缮费1000元。已知个人出租住房个人所得税税率暂减按10%，每次收入4000元以上的，减除20%的费用。根据个人所得税法律制度的规定，计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。(2018年)

　　A.(6000-240-800)×10%=496(元)

　　B.(6000-240-1000)×10%=476(元)

　　C.(6000-240-1000)×(1-20%)×10%=380.8(元)

　　D.(6000-240-800)×(1-20%)×10%=396.8(元)

　　【答案】D

　　【例题•单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂减按10%的税率征收个人所得税的是( )。(2017年)

　　A.周某出租机动车取得的所得

　　B.夏某出租住房取得的所得

　　C.林某出租商铺取得的所得

　　D.刘某出租电子设备取得的所得

　　【答案】B

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　　【例题•单选题】2018年1月，周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金4000元，周某领奖时支付交通费30元、餐费70元。已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算周某中奖奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是(　　)。(2018年)

　　A.(4000-70)×20%=786(元)

　　B.(4000-30-70)×20%=780(元)

　　C.(4000-30)×20%=794(元)

　　D.4000×20%=800(元)

　　【答案】D

　　【解析】偶然所得以每次收入额(4000元)为计税依据，没有扣除的问题。

　　【例题•单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于特许权使用费所得的是( )。(2015年)

　　A.提供著作权的使用权取得的所得

　　B.提供专利权的使用权取得的所得

　　C.提供房屋的使用权取得的所得

　　D.提供商标权的使用权取得的所得

　　【答案】C

　　【解析】选项C：应按“财产租赁所得”项目征收个人所得税。

　　【例题•单选题】大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税的是( )。(2015年)

　　A.作品参展收入

　　B.出版书画作品收入

　　C.学术报告收入

　　D.审稿收入

　　【答案】B

　　【例题•多选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有(　　)。(2018年)

　　A.某职员取得的本单位优秀员工奖金

　　B.某高校教师从其任职学校领取的工资

　　C.某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入

　　D.某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入

　　【答案】CD

　　【解析】对于工资薪金所得和劳务报酬所得的区分，属于雇佣关系的为工资薪金所得(选项AB)，属于非雇佣关系的为劳务报酬所得(选项CD)。

　　【例题•单选题】根据个人所得税法律制度的规定，证券经纪人从证券公司取得的佣金收入在计缴个人所得税时适用的税目是( )。(2018年)

　　A.偶然所得

　　B.劳务报酬所得

　　C.特许权使用费所得

　　D.工资、薪金所得

　　【答案】B

　　【例题•单选题】作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。根据个人所得税法律制度的规定，下列关于马某该项收入计缴个人所得税的表述中，正确的是( )。(2011年)

　　A.应按“稿酬所得”计缴个人所得税

　　B.应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税

　　C.应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税

　　D.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税

　　【答案】D