【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是( )。(2014年)
A.事业单位
B.合伙企业
C.社会团体
D.民办非企业单位
【答案】B
【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是( )。(2018年)
A.甲有限责任公司
B.乙事业单位
C.丙个人独资企业
D.丁股份有限公司
【答案】C
【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于非居民企业的是( )。(2015年)
A.依照外国法律成立,实际管理机构在境内的甲公司
B.依照中国法律成立,实际管理机构在境内的乙公司
C.依照中国法律成立,在境外设立机构、场所的丙公司
D.依照外国法律成立且实际管理机构在境外,但在境内设立机构、场所的丁公司
【答案】D
【解析】(1)选项ABC:属于居民企业;(2)选项D:属于非居民企业。
【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定,非居民企业来源于中国境内的下列所得,应以收入全额为应纳税所得额的有( )。(2015年)
A.股息所得
B.转让财产所得
C.特许权使用费所得
D.租金所得
【答案】ACD
【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定,关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得,其应纳税所得额确定的下列表述中,不正确的是( )。(2017年)
A.股息所得以收入全额为应纳税所得额
B.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额
C.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额
D.租金所得以收入全额为应纳税所得额
【答案】B
【解析】选项B:财产转让所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
【例题·判断题】居民企业无需就其来源于中国境外的所得缴纳企业所得税。( )(2018年)
【答案】×
【解析】居民企业应当就其来源于“境内、境外”的全部所得缴纳企业所得税。
【例题·判断题】非居民企业未在中国境内设立机构、场所的,仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。( )(2015年)
【答案】√
【例题·判断题】非居民企业取得的来源于中国境外但与其在中国境内设立的机构、场所有实际联系的所得,应缴纳企业所得税。( )(2016年)
【答案】√
【例题·判断题】在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,无需缴纳企业所得税。( )(2018年)
【答案】×
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