中国公民李某为境内甲公司设计部经理， 2019 年 4 月有关收入情况如下：

　　( 1 )为乙公司提供一项设计服务，取得劳务报酬 3000 元;

　　( 2 )在某杂志发表专业文章一篇，取得稿酬 3000 元;

　　( 3 )一次性讲学收入 4500 元;

　　( 4 )取得符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款 350000 元;

　　( 5 )境内 A 上市公司股票(非限售股)转让所得 13000 元;

　　( 6 )体育彩票一次中奖收入 10000 元;

　　( 7 )房屋租金收入 6000 元(不含增值税)，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费 240 元，支付该房屋的修缮费 500 元、购房贷款 2200 元、供暖费 2300 元(均可提供合法票据)。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1. 李某提供设计服务取得的收入，在计算当年综合所得的应纳税所得额时，有关其收入额的下列算式中，正确的是( )。

　　A.3000 - 800 = 2200 (元)

　　B.3000 × 20 %= 600 (元)

　　C.3000 × ( 1 - 20 %)= 2400 (元)

　　D.3000 × 70 % × ( 1 - 20 %)= 1680 (元)

　　【答案】 C

　　【解析】居民个人的劳务报酬所得，以收入减除 20 %的费用后的余额为收入额。

　　2. 李某发表专业文章取得的稿酬，在计算当年综合所得的应纳税所得额时，有关其收入额的下列算式中，正确的是( )。

　　A.3000 - 800 = 2200 (元)

　　B.3000 × 20 %= 600 (元)

　　C.3000 × ( 1 - 20 %)= 2400 (元)

　　D.3000 × ( 1 - 20 %) × 70 %= 1680 (元)

　　【答案】 D

　　【解析】居民个人的稿酬所得以收入减除 20 %的费用后的余额为收入额，收入额减按 70 %计算。

　　3. 李某的下列收入中，免予或者暂不征收个人所得税的是( )。

　　A. 讲学收入 4500 元

　　B. 拆迁补偿款 350000 元

　　C. 股票转让所得 13000 元

　　D. 体育彩票一次中奖收入 10000 元

　　【答案】 BCD

　　【解析】( 1 )选项 B ：个人取得的拆迁补偿款，免征个人所得税;( 2 )选项 C ：对境内上市公司股票(非限售股)转让所得，暂不征收个人所得税;( 3 )选项 D ：对个人购买福利彩票、体育彩票，一次中奖收入在 1 万元以下的( ≤ 1 万元)，暂免征收个人所得税。

　　4. 李某的下列支出中，在计算房屋租赁所得应缴纳个人所得税税额时，准予扣除的是( )。

　　A. 供暖费 2300 元

　　B. 相关税费 240 元

　　C. 购房贷款 2200 元

　　D. 房屋修缮费 500 元

　　【答案】 BD

　　【解析】计算财产租赁所得的应纳税额时，允许从每次收入额中减除的项目仅限于(转租除外)：( 1 )财产租赁过程中缴纳的可以税前扣除的税费;( 2 )由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用( 800 元为限);( 3 )法定扣除( 800 元或者 20 %)。

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　　中国公民李某为境内甲公司设计部经理， 2018 年 12 月有关收支情况如下：

　　( 1 )到乙公司开展技术培训，取得报酬 2000 元。

　　( 2 )取得企业债券利息 3000 元，取得机动车保险赔款 4000 元，参加有奖竞赛活动取得奖金 2000 元，电台抽奖获得价值 5000 元免费旅游一次。

　　( 3 )取得其月初购入的 A 上市公司股票(非限售股)股利 2000 元(该股票于本月 28 日转让);

　　( 4 )将其持有的 B 上市公司股票(非限售股)转让，转让净收入 3 万元。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1. 李某到乙公司开展技术培训取得的收入，在计缴个人所得税时适用的税目是( )。

　　A. 稿酬所得

　　B. 特许权使用费所得

　　C. 劳务报酬所得

　　D. 偶然所得

　　【答案】 C

　　2. 李某的下列所得中，免征个人所得税的是( )。

　　A. 取得企业债券利息 3000 元

　　B. 取得机动车保险赔款 4000 元

　　C. 参加有奖竞赛活动取得奖金 2000 元

　　D. 电台抽奖获得价值 5000 元免费旅游一次

　　【答案】 B

　　3. 有关李某取得的上市公司股利和上市公司股票转让收入 ， 下列说法中 ， 正确的是 ( )。

　　A. 李某取得的上市公司股利，免征个人所得税

　　B. 李某取得的上市公司股利应全额计入应纳税所得额，按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

　　C. 李某取得的上市公司股票转让收入，暂不征收个人所得税

　　D. 李某取得的上市公司股票转让收入，应按“财产转让所得”项目计征个人所得税

　　【答案】 BC

　　【解析】( 1 )选项 AB ：对个人持有从公开发行和转让市场取得的上市公司股票而取得的股息红利，持股期限在 1 个月以内(含 1 个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额;( 2)选项 CD ：对境内上市公司股票(非限售股)转让所得，暂不征收个人所得税。

　　4. 计算李某当月非限售股股利所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。

　　A.2000 × 50 % × ( 1 - 20 %) × 20 %= 160 (元)

　　B.2000 × ( 1 - 20 %) × 20 %= 320 (元)

　　C.2000 × 20 %= 400 (元)

　　D.2000 × 50 % × 20 %= 200 (元)

　　【答案】 C