一、消费税税目(15个)
烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮和焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、涂料、电池。
参考记忆口诀:三男三女去开车、两高两木一游艇。
学习消费税税目,我们把握不同税目中的考核要点即可。
【单选题】(2019年)根据消费税法律制度的规定,下列商品中,不属于消费税征税范围的是( )。
A.金银首饰
B.调味料酒
C.汽油
D.烟丝
『正确答案』B
『答案解析』本题考核消费税的税目。调味料酒不征消费税。
【单选题】(2018年)根据消费税法律制度的规定,下列行为中,应缴纳消费税的是( )。
A.卷烟厂销售自产的卷烟
B.汽车厂销售自产的载货汽车
C.外贸公司进口高档电器产品
D.银行销售金银纪念币
『正确答案』A
『答案解析』本题考核消费税税目与征税范围的结合。目前征收消费税的应税消费品有:烟、酒、高档化妆品、成品油、贵重首饰和珠宝玉石、鞭炮焰火、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、小汽车、摩托车、电池、涂料,所以选项A正确。
【单选题】(2018年)根据消费税法律制度的规定,下列行为中,应缴纳消费税的是( )。
A.烟草批发企业向某商场批发销售卷烟
B.白酒批发公司向某商场批发销售白酒
C.实木地板批发公司向某商场批发销售实木地板
D.高档化妆品批发公司向某商场批发销售高档化妆品
『正确答案』A
『答案解析』本题考核消费税税目与征税范围的结合。选项B、C、D所述的消费品,均在生产环节征收消费税。
【单选题】(2018年)根据消费税法律制度的规定,企业将自产应税消费品用于下列情形中,不缴纳消费税的是( )。
A.地板厂将自产的实木地板用于装修办公室
B.摩托车厂将自产的摩托车用于赞助
C.化妆品厂将自产的高档化妆品用于广告
D.卷烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟
『正确答案』D
『答案解析』纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税,因此选项D不纳税;用于其他方面的,于移送使用时纳税。用于其他方面,是指纳税人将自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。
【多选题】(2019年)根据消费税法律制度的规定,下列应税消费品在零售环节征收消费税的有( )。
A.金银首饰
B.珍珠
C.铂金首饰
D.钻石饰品
『正确答案』ACD
『答案解析』本题考核消费税的税目。选项B,珍珠在生产销售、委托加工和进口环节征收消费税。
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