2019年初级会计职称《经济法基础》仿真试卷及答案五_第4页

　　三、判断题

　　1.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。(　)

　　『正确答案』√

　　2.自2018年1月1日起至2020年12月31日，年应纳税所得额100万元以下的小微企业，适用10%的税率缴纳企业所得税。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』题目所述情形，应纳税所得额按50%计算，按20%的税率缴纳企业所得税。

　　3.根据企业所得税法律制度的规定，利息收入按照债务人实际支付利息的日期确认收入的实现。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。

　　4.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定，向税务机关说明并进行“专项申报”扣除。(　)

　　『正确答案』√

　　5.职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费，准予在计算企业所得税时扣除。(　)

　　『正确答案』√

　　6.非金融企业向金融企业借款的利息支出可以据实扣除，非金融企业向非金融企业借款的利息支出不允许在税前扣除。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』非金融企业向非金融企业借款的利息支出不超过金融企业同期同类贷款利率部分准予扣除。

　　7.企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税金中抵扣的进项税金，不得与存货损失一起在所得税前扣除。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』题目所述情形，可以与存货损失一起在所得税前扣除。

　　8.合格境外机构投资者境内转让股票等权益性投资资产所得，减半征收企业所得税。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』题目所述所得，暂免征收企业所得税。

　　9.非居民企业在中国境内设立机构、场所且取得的所得与所设立的机构场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得的所得与其所设机构、场所“没有”实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点。

　　10.纳税人应当自年度终了后5个月内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。(　)

　　『正确答案』√

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