一、单项选择题

　　1.下列关于税收与税法的说法中，正确的是(　)。

　　A.税收的特征包括强制性、固定性和有偿性

　　B.征税主体包括各级税务机关和海关

　　C.纳税主体仅指纳税义务人

　　D.税法是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项A，税收的特征为强制性、固定性和无偿性;选项C，纳税主体包括纳税人、扣缴义务人和纳税担保人;选项D，此表述为税收的概念。

　　2.下列各项中，属于税法核心要素的是(　)。

　　A.计税依据

　　B.征税对象

　　C.税目

　　D.税率

　　『正确答案』D

　　3.下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是(　)。

　　A.年应税销售额在500万元(含)以下的企业，为小规模纳税人

　　B.小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人

　　C.除国家税务总局另有规定外，已登记为小规模纳税人的企业不得再转为一般纳税人

　　D.其他个人不得申请登记为一般纳税人

　　『正确答案』C

　　『答案解析』除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

　　4.根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税人的下列表述中，错误的是(　)。

　　A.销售货物，以销售方为纳税人

　　B.提供运输服务，以运输服务提供方为纳税人

　　C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品委托人为纳税人

　　D.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项C，资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人。

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　　5.下列各项中，应当按销售货物征收增值税的是(　)。

　　A.提供贷款服务

　　B.销售房地产

　　C.将自产电视机无偿赠送他人

　　D.将房屋出租

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项A，按“金融服务”征收增值税;选项B，按“销售不动产”征收增值税;选项C，将自产货物用于投资、赠送、分配股利，视同销售;选项D，按“租赁服务”征收增值税。

　　6.纳税人以货币投资收取固定利润或保底利润按照(　)征收增值税。

　　A.贷款服务

　　B.直接收费金融服务

　　C.保险服务

　　D.金融商品转让

　　『正确答案』A

　　7.下列行为中，应当一并按销售货物征收增值税的是(　)。

　　A.银行从事存、贷款业务并销售金、银

　　B.百货商店销售商品同时负责运输

　　C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产水泥预制构件等建筑材料

　　D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项A，银行主要从事“金融服务”，销售金银属于“销售货物”，银行提供“金融服务”和销售金银属于“多元化”经营，两者并非一项业务，既不同时发生，也无从属关系，属于兼营行为，应当分别核算，分别纳税;选项B，销售商品属于“销售货物”，运输商品属于“交通运输服务”，但销售商品和提供运输属于一项业务，同时发生，有从属关系，经营主体百货商店以从事货物批发或零售为主，应当按“销售货物”缴纳增值税;选项C，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率;选项D，提供餐饮服务属于“生活服务”，销售酒水属于“销售货物”，但提供餐饮服务和销售酒水属于一项业务，同时发生，有从属关系，经营主体餐饮公司以提供餐饮服务为主，应当按“生活服务”缴纳增值税。

　　8.关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，增值税税务处理的下列说法中正确的是(　)。

　　A.属于混合销售

　　B.全部销售额按销售货物缴纳增值税

　　C.全部销售额按提供建筑服务缴纳增值税

　　D.应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率

　　『正确答案』D

　　『答案解析』纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应“分别核算”货物和建筑服务的销售额，“分别适用”不同的税率或者征收率。

　　9.下列各项中，增值税税率为16%的是(　)。

　　A.销售不动产

　　B.提供加工、修理修配服务

　　C.提供租赁服务

　　D.提供交通运输服务

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项A，适用10%的税率;选项B，适用16%的税率;选项C，分别动产租赁适用16%的税率，不动产租赁适用10%的税率;选项D，适用10%的税率。

　　10.增值税一般纳税人销售下列货物适用10%税率的是(　)。

　　A.典当业销售死当物品

　　B.旧货

　　C.古旧图书

　　D.农产品

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项A，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税;选项B，按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;选项C，属于增值税免税项目;选项D，“一般纳税人”销售农产品，按10%的税率征收增值税。