一、单项选择题

　　1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是(　　)。

　　A.社会团体

　　B.外商投资企业

　　C.合伙企业

　　D.国有企业

　　2.甲服装生产企业2019年1月销售一批服装，含增值税价格为58万元，由于购买数量多，甲服装生产企业给予购买方8折优惠，销售额和折扣额在同一张发票“金额栏”内分别列示，增值税税率为16%。甲服装生产企业在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为(　　)万元。

　　A.58

　　B.46.4

　　C.40

　　D.50

　　3.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是(　　)。

　　A.城市维护建设税

　　B.消费税

　　C.房产税

　　D.增值税

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　　4.境内甲居民企业2018年取得销售货物收入1000万元，出租房屋取得租金收入300万元，接受捐赠取得收入50万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费20万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲居民企业在计算2018年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是(　　)。

　　A.6.5万元

　　B.12万元

　　C.6.75万元

　　D.20万元

　　5.2019年1月，甲公司向非关联企业乙公司借款200万元用于生产经营，期限为1年，双方约定年利率为11%，已知甲、乙公司都是非金融企业，金融企业同期同类贷款年利率为6%，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息费用为(　　)万元。

　　A.0

　　B.20

　　C.12

　　D.22

　　6.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，其中属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过(　　)。

　　A.3年

　　B.4年

　　C.5年

　　D.10年

　　7.甲企业2018年购置安全生产专用设备用于生产经营并已实际投入使用，取得普通发票上注明设备价款23.2万元，当年甲企业经税务机关审核的应纳税所得额为50万元，已知甲企业适用的企业所得税税率为25%，则甲企业当年实际应缴纳的企业所得税(　　)万元。

　　A.12.5

　　B.10.18

　　C.10.5

　　D.11.92

　　8.根据个人所得税法律制度的规定，个人因拥有股权而取得公司按照一定的比率派发的每股息金，应该按照(　　)缴纳个人所得税。

　　A.工资薪金所得

　　B.经营所得

　　C.特许权使用费所得

　　D.利息、股息、红利所得

　　9.根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的是(　　)。

　　A.业主的工资薪金支出

　　B.实际支付给从业人员合理的工资薪金支出

　　C.向金融企业借款的利息支出

　　D.按照规定缴纳的摊位费

　　10.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，需要计算缴纳个人所得税的是(　　)。

　　A.外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴

　　B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

　　C.退休后再任职取得的收入

　　D.个人领取原提存的住房公积金

　　11.根据个人所得税法律制度的规定，扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月(　　)内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。

　　A.5日

　　B.10日

　　C.15日

　　D.20日

　　12.根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，不属于长期待摊费用的是(　　)。

　　A.固定资产的大修理支出

　　B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

　　C.租入固定资产的改建支出

　　D.购入固定资产的支出