一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“〇”作答。)

　　1.根据劳动合同法律制度的规定，下列用人单位聘用劳动者的行为中，符合法律规定的是( )。

　　A.甲超市聘用12周岁的小李为营销员

　　B.乙工厂聘用15周岁，已经初中毕业不再上学的小赵为生产工人

　　C.丙演出公司聘用10周岁的童星小刘为全职演员

　　D.丁商店聘用14周岁的速算神童小张为收银员

　　【答案】C

　　【解析】订立劳动合同，劳动者需年满16周岁、有劳动权利能力和行为能力，但文艺、体育、特种工艺单位录用人员除外。

　　2.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，不能享受2018年的带薪年休假的是( )。

　　A.王某在2018年请事假累计为18天，单位按照规定未扣王某的工资

　　B.累计工作年限为5年的张某，在2018年请病假累计为50天

　　C.累计工作年限为15年的赵某，在2018年请病假累计为100天

　　D.累计工作年限为25年的孙某，在2018年请病假累计为115天

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项A：职工请事假累计20天以上且单位按照规定不扣工资的，不享受当年的年休假;(2)选项B：累计工作满1年不满10年的职工，请病假累计2个月以上的，不享受当年的年休假;(3)选项C：累计工作满10年不满20年的职工，请病假累计3个月以上的，不享受当年的年休假;(4)选项D：累计工作满20年以上的职工，请病假累计4个月以上的，不享受当年的年休假。

　　3.2018年11月，甲公司与王某的劳动合同期限尚未届满，但甲公司主动与王某协商解除劳动合同。已知王某在甲公司的工作年限为5年零4个月，合同解除前12个月王某的月平均工资为10000元，上年度当地职工月平均工资为3000元。有关劳动合同解除时甲公司应向王某支付的经济补偿金，下列计算正确的是( )。

　　A.3000×3×5=45000(元)

　　B.3000×3×5.5=49500(元)

　　C.10000×5=50000(元)

　　D.10000×5.5=55000(元)

　　【答案】B

　　【解析】(1)王某的月平均工资已经高于当地上年度职工月平均工资3倍，因此，经济补偿金=当地上年度职工月平均工资3倍×工作年限(≤12年);(2)工作年限6个月以上不满1年的，按1年计算;不满6个月的，向劳动者支付半个月工资标准的经济补偿金，王某工作5年零4个月，应按5.5个月的标准支付经济补偿。

　　4.王某大学毕业后到甲公司初次就业，甲公司与其签订了3年期劳动合同，自2014年7月1日至2017年6月30日，并为其办理了失业保险;2016年12月31日，因王某严重违反公司规章制度，甲公司解除了该劳动合同;由于一直未找到工作，王某于2018年4月1日办理了失业登记。根据社会保险法律制度的规定，王某领取失业保险金的最长期限为( )。

　　A.6个月

　　B.12个月

　　C.18个月

　　D.24个月

　　【答案】B

　　【解析】失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月;在本题中，王某和甲公司累计缴纳社会保险费的时间为2年半，满1年不足5年，故领取失业保险金的期限最长为12个月。

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　　5.下列法律责任形式中，属于刑事责任的是( )。

　　A.支付违约金

　　B.罚款

　　C.罚金

　　D.没收非法财物

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项A：属于民事责任;(2)选项BD：属于行政责任。

　　6.某企业主要从事服装生产和销售，2018年利润总额为300万元，当年为开发新产品发生的研发费用为50万元(未形成无形资产，计入当期损益)。已知，该企业无其他纳税调整事项，企业所得税税率为25%。则该企业2018年应缴纳企业所得税( )万元。

　　A.56.25

　　B.62.5

　　C.65.625

　　D.75

　　【答案】C

　　【解析】企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除。该企业2018年应缴纳企业所得税=(300-50×75%)×25%=65.625(万元)。

　　7.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计算折旧扣除的是( )。

　　A.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

　　B.未投入使用的房屋、建筑物

　　C.与经营活动无关的固定资产

　　D.单独估价作为固定资产入账的土地

　　【答案】B

　　【解析】房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，属于不得计算折旧扣除的固定资产，未投入使用的房屋、建筑物可以计算折旧扣除。

　　8.假设2019年4月中国公民李某在某杂志发表专业文章一篇，取得稿酬3500元，根据《个人所得税法(2018年修正)》的规定，有关在计算李某2019年综合所得的应纳税所得额时该项收入应确认的收入额，下列计算列式正确的是( )。

　　A.3500×(1-20%)

　　B.3500×(1-20%)×70%

　　C.3500-800

　　D.(3500-800)×70%

　　【答案】B

　　【解析】居民个人计入综合所得应纳税所得额的稿酬所得的收入额=收入×(1-20%)×70%。

　　9.甲公司是增值税一般纳税人，2018年9月取得了保本收益型理财产品的投资收益106万元;转让了其持有的某基金产品，卖出价为63.6万元，买入价为53万元。已知，上述金额均为含增值税金额、金融服务适用的增值税税率为6%。根据增值税法律制度的规定，有关甲公司上述业务应当确认的销项税额，下列计算列式正确的是( )。

　　A.[106+(63.6-53)]×6%

　　B.[106+(63.6-53)]÷(1+6%)×6%

　　C.(106+63.6)×6%

　　D.(106+63.6)÷(1+6%)×6%

　　【答案】B

　　【解析】(1)本题所涉全部金额均为含增值税价，均应价税分离。(2)取得的金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入，应当按照“金融服务——贷款服务”以全部收益计征增值税;因此，甲公司取得的保本收益型理财产品投资收益应确认的销项税额=106÷(1+6%)×6%。(3)金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额;因此，甲公司转让其持有的某基金产品应确认的销项税额=(63.6-53)÷(1+6%)×6%。

　　10.甲企业为增值税小规模纳税人，2018年9月，甲企业销售自己使用过3年的小货车，取得含税销售额41200元;销售自己使用过的包装物，取得含税销售额82400元。甲企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。

　　A.2400

　　B.3600

　　C.2800

　　D.3200

　　【答案】D

　　【解析】(1)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依3%征收率减按2%征收增值税;(2)小规模纳税人销售自己使用过的包装物，按照3%征收率征收增值税;(3)甲企业当月应缴纳的增值税税额=41200÷(1+3%)×2%+82400÷(1+3%)×3%=3200(元)。

　　11.某商业企业从国外进口一批应税消费品，已知，关税完税价格为90万元，消费税税率为10%，关税税率为20%。有关进口该批应税消费品应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是( )。

　　A.90×(1+20%)×10%

　　B.90×(1+20%)÷(1-10%)×10%

　　C.90÷(1-10%)×10%

　　D.90×(1+20%)÷(1+10%)×10%

　　【答案】B

　　【解析】进口应税消费品应当组成计税价格计算消费税;题目交待“消费税税率为10%”，即从价定率征收，组成计税价格=关税完税价格×(1+关税税率)÷(1-消费税税率)。

　　12.某票据的出票日期为“2018年1月18日”，其规范写法是( )。

　　A.贰零壹捌年壹月拾捌日

　　B.贰零壹捌年零壹月拾捌日

　　C.贰零壹捌年壹月壹拾捌日

　　D.贰零壹捌年零壹月壹拾捌日

　　【答案】D

　　【解析】(1)月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，应当在其前加“零”，排除选项AC;(2)日为“拾壹”至“拾玖”的，应当在其前加“壹”，选项D正确。