2018年注册会计师考试《税法》章节练习-企业所得税法_第2页

　　二、多选题

　　1、下列属于高新技术企业税收优惠政策的有(　　)。

　　A、20%企业所得税税率

　　B、15%企业所得税税率

　　C、居民企业技术转让所得(含5年以上非独占许可使用权)不超过500万元的部分，减半征收企业所得税;超过500万元的部分，全额征收企业所得税

　　D、居民企业技术转让所得(含5年以上非独占许可使用权)不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税

　　【正确答案】BD

　　2、下列不属于职工教育经费范畴的有(　　)。

　　A、为职工获取学历而报销的费用

　　B、企业管理层的出国培训

　　C、购置教育设备与设施

　　D、职工教育培训管理费用

　　【正确答案】AB

　　3、下列项目中，可以列支为业务招待费的有(　　)。

　　A、支付给个人的劳务支出

　　B、企业生产经营活动有关的职工福利

　　C、企业生产经营活动有关的职工奖励

　　D、企业生产经营活动有关的企业销售产品而产生的佣金

　　【正确答案】BCD

　　4、研发人员分为(　　)。

　　A、研究人员

　　B、技术人员

　　C、辅助人员

　　D、后勤人员

　　【正确答案】ABC

　　5、合理工资薪金的判断需把握(　　)。

　　A、企业制订了较为规范的员工工资薪金制度

　　B、企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平

　　C、企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的

　　D、企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务

　　【正确答案】ABCD

　　6、下列属于税前扣除不需要正式发票的费用的有(　　)。

　　A、个税明细

　　B、工资单

　　C、劳动合同

　　D、财产损失

　　【正确答案】ABCD

　　7、向公益性社会团体发生的公益性捐赠支出，应提供(　　)等合法有效凭证作为税前扣除依据。

　　A、行政事业单位结算票据

　　B、省级以上(含省级)财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据

　　C、省级以上(含省级)财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联

　　D、省级以下财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据

　　【正确答案】BC

　　8、下列属于新版的关联业务往来报告表的主要特点的有(　　)。

　　A、架构合理

　　B、信息丰富

　　C、繁简适度

　　D、信息共享

　　【正确答案】ABCD

　　9、下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有(　　)。

　　A、职工教育经费支出

　　B、业务招待费

　　C、业务宣传费

　　D、广告费

　　【正确答案】ACD

　　10、高新技术产品(服务)收入是指企业通过研发和相关技术创新活动，取得的产品(服务)收入与技术性收入的总和。包括(　　)。

　　A、技术转让收入

　　B、技术服务收入

　　C、接受委托研究开发收入

　　D、以上选项均正确

　　【正确答案】ABCD