2018年注册会计师考试《税法》章节练习-企业所得税法

　　一、单选题

　　1、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额(　　)的部分，准予扣除。

　　A、8%

　　B、12%

　　C、15%

　　D、20%

　　【正确答案】B

　　2、企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按(　　)计算扣除。

　　A、会计折旧年限

　　B、税法折旧年限

　　C、两者均可

　　D、两者均不可

　　【正确答案】A

　　3、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额(　　)的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

　　A、2%

　　B、3%

　　C、2.5%

　　D、3.5%

　　【正确答案】C

　　4、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的(　　)计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

　　A、5%

　　B、12%

　　C、50%

　　D、60%

　　【正确答案】D

　　5、从纳税筹划角度看，发给职工的物品应该归入(　　)，对企业最合适。

　　A、业务招待费

　　B、职工福利费

　　C、劳保费

　　D、工资薪金

　　【正确答案】C

　　6、企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，其转让收入额以企业所捐赠股权取得时的(　　)确定。

　　A、历史成本

　　B、公允价值

　　C、市场售价

　　D、平均售价

　　【正确答案】A

　　7、对于形成无形资产的研发费用，按照无形资产成本的(　　)在税前摊销。

　　A、50%

　　B、100%

　　C、150%

　　D、200%

　　【正确答案】C

　　8、企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额(　　)标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。

　　A、1.5%

　　B、5%

　　C、7.5%

　　D、8%

　　【正确答案】B

　　9、纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的下列项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除的是(　　)。

　　A、社会保险费

　　B、职工福利费

　　C、工会经费

　　D、职工教育经费

　　【正确答案】D

　　10、某外商投资企业2015年度利润总额为50万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向老年活动中心的捐赠5万元。该企业2015年准予扣除的公允捐赠为(　　)万元。

　　A、3

　　B、4

　　C、5

　　D、6

　　【正确答案】C