【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不符合发票使用规定的有()。

A.拆本使用发票

B.扩大发票使用范围

C.转借发票监制章

D.以其他凭证代替发票使用

【答案】ABCD

【解析】任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：(1)转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品(选项C);(2)知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输;(3)拆本使用发票(选项A);(4)扩大发票使用范围(选项B);(5)以其他凭证代替发票使用(选项D)。

【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，开具发票的单位和个人应当依照税务机关的规定存放和保管发票，已经开具的发票存根联和发票登记簿应当至少保存一定期限。该期限为()。

A.20年

B.15年

C.10年

D.5年

【答案】D

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【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列纳税申报方式中，符合规定的有()。

A.甲企业在规定的申报期限内，自行到主管税务机关指定的办税服务大厅申报

B.经税务机关批准，丙企业以网络传输方式申报

C.经税务机关批准，乙企业使用统一的纳税申报专用信封，通过邮局交寄

D.实行定期定额缴纳税款的丁个体工商户，采用简易申报方式申报

【答案】ABCD

【解析】(1)选项A：属于自行申报;(2)选项B：属于数据电文申报;(3)选项C：属于邮寄申报;(4)选项D：属于其他方式申报，即实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税。

【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的是()。

A.纳税人享受减税待遇的，在减税期间无须办理纳税申报

B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报

C.纳税人享受免税待遇的，在免税期间无须办理纳税申报

D.经核准延期办理纳税申报的，在纳税期内无须预缴税款

【答案】B

【解析】(1)选项AC：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报;(2)选项D：经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，对财务会计制度健全、能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人适用的税款征收方式是()。

A.查账征收

B.查定征收

C.定期定额征收

D.查验征收

【答案】A

【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款征收方式中，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源的是()。

A.定期定额征收

B.查定征收

C.查验征收

D.查账征收

【答案】C

【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收措施的是()。

A.查账征收

B.税务行政复议

C.税收保全

D.自行申报

【答案】C

【解析】(1)选项A：属于税款征收的方式;(2)选项B：属于税务争议纠纷的解决途径;(3)选项D：属于纳税申报的方式。

【单选题】根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括()。

A.责令缴纳

B.责令提供纳税担保

C.取消税收优惠

D.采取税收保全措施

【答案】C

【解析】税务机关可以采取的税款征收措施共5种：责令缴纳、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施和阻止出境(不包括取消税收优惠)。

【单选题】按照规定甲公司最晚应于2017年5月15日缴纳应纳税款，甲公司迟迟未缴纳，主管税务机关责令其于当年6月30日前缴纳，并加收滞纳金，甲公司最终于7月14日缴纳税款，关于主管税务机关对甲公司加收滞纳金的起止时间的下列表述中，正确的是()。

A.2017年6月15日至2017年7月15日

B.2017年6月30日至2017年7月15日

C.2017年5月16日至2017年7月14日

D.2017年7月1日至2017年7月14日

【答案】C

【解析】加收滞纳金的起止时间：自税款法定缴纳期限届满次日起(5月16日)至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止(7月14日)。

【单选题】某纳税人应在3月15日前缴纳税款30万元，逾期未缴纳，税务机关责令其在3月31日前缴纳，但直到4月24日才缴纳。根据税收征收管理法律制度的规定，应加收滞纳金()万元。

A.30×0.5‰×15

B.30×0.5‰×16

C.30×0.5‰×24

D.30×0.5‰×40

【答案】D

【解析】滞纳天数从3月16日开始计算，至4月24日，共计40天。

【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保方式的有()。

A.抵押

B.留置

C.质押

D.保证

【答案】ACD

【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关可以责令纳税人提供纳税担保的是()。

A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

B.纳税人按照规定应设置账簿而未设置的

C.纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票

D.纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，需要申请行政复议的

【答案】A

【解析】(1)选项B：税务机关有权“核定其应纳税额”;(2)选项C：属于“虚开发票”的情形;(3)选项D：纳税人可以在缴纳罚款和加处罚款后申请行政复议，不需要提供纳税担保。

【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保范围的是()。

A.罚款

B.滞纳金

C.税款

D.实现税款、滞纳金的费用

【答案】A

【解析】纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。