【多选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中应征收土地增值税的有()。

A.个人出租不动产

B.企业出售不动产

C.企业转让国有土地使用权

D.政府出让国有土地使用权

『正确答案』BC

『答案解析』个人出租不动产，不涉及土地使用权的转移，不缴纳土地增值税，选项A错误;政府出让国有土地使用权，不在土地增值税征税之列，选项D错误。

【多选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税纳税人的有()。

A.出售厂房的工厂

B.受赠房屋的学校

C.承租商铺的个体工商户

D.出让国有土地使用权的市人民政府

『正确答案』BCD

『答案解析』选项BC，土地增值税的纳税人为“转让”国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。选项D，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。

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【多选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的有()。

A.出租住房的孙某

B.转让国有土地使用权的甲公司

C.出售商铺的潘某

D.出售写字楼的乙公司

『正确答案』BCD

『答案解析』选项A，房地产出租，没有发生房屋产权、土地使用权的转让，不属于土地增值税的征税范围，故孙某不属于土地增值税纳税人。

【多选题】计算土地增值税时，旧房及建筑物可以扣除的金额有()。

A.转让环节的税金

B.取得土地的地价款

C.评估价格

D.重置成本

『正确答案』ABC

『答案解析』转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。

【多选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，应予缴纳土地增值税的有()。

A.纳税人进行其他房地产开发的同时建造普通标准住宅，不能准确核算增值额的

B.企事业单位转让旧房作为公共租赁住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的

C.纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20%的

D.因国家建设需要依法征用、收回的房地产

『正确答案』AC

『答案解析』企事业单位转让旧房作为公共租赁住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的;因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。

【多选题】下列属于土地增值税的核定征收的情形的有()。

A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

C.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的

D.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

『正确答案』ABCD

【多选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有()。

A.直接转让土地使用权的

B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的

D.取得房地产销售(预售)许可证满2年尚未销售完毕的

『正确答案』ABC

『答案解析』符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：①房地产开发项目全部竣工、完成销售的;②整体转让未竣工决算房地产开发项目的;③直接转让土地使用权的。

【判断题】张某因父亲死亡继承其房屋，该行为应缴纳土地增值税。()

『正确答案』×

『答案解析』土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承等方式无偿转让的房地产，不予征税。

【判断题】土地增值税实行五级超率累进税率。()

『正确答案』×

『答案解析』土地增值税实行四级超率累进税率。

【判断题】房地产开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算土地增值税的税额。()

『正确答案』√