【单选题】根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是()。

A.农村村民的住宅

B.县城工业企业的办公楼

C.建制镇工业企业的厂房

D.市区商场的地下停车场

『正确答案』A

『答案解析』房产税的征税范围不包括农村。

【单选题】甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2019年12月完工，2020年1月办妥(竣工)验收手续，4月付清全部价款。甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是()。

A.2019年12月

B.2020年1月

C.2020年2月

D.2020年4月

『正确答案』C

『答案解析』纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。

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【单选题】根据房产税法律制度的规定，下列房产中，应缴纳房产税的是()。

A.国家机关自用的房产

B.名胜古迹自用的办公用房

C.个人拥有的市区经营性用房

D.老年服务机构自用的房产

『正确答案』C

『答案解析』个人所有非营业用的房产免征房产税，经营性用房照常纳税。

【多选题】根据房产税法律制度的规定，下列各项中，属于房产税征税范围的有()。

A.建制镇工业企业的厂房

B.农村的村民住宅

C.市区商场的地下车库

D.县城商业企业的办公楼

『正确答案』ACD

『答案解析』房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋(不包括农村)。

【多选题】根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不免征房产税的有()。

A.国家机关用于出租的房产

B.公立学校附设招待所使用的房产

C.公立幼儿园自用的房产

D.公园附设饮食部使用的房产

『正确答案』ABD

『答案解析』由国家财政部门拨付事业经费(全额或差额)的单位(学校、医疗卫生单位、托儿所、幼儿园、敬老院以及文化、体育、艺术类单位)所有的、本身业务范围内使用的房产免征房产税。

【多选题】根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。

A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税

B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税

C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起，缴纳房产税

D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税

『正确答案』AC

『答案解析』选项A，纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税;选项C，纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。

【判断题】产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。()

『正确答案』×

『答案解析』产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

【不定项选择题】张某兴办甲个人独资企业，2020年相关财务资料如下：

(1)向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，利率8%，利息支出16万元均已计入财务费用。

(2)实发合理工资中包括张某工资6万元，雇员工资20万元。

(3)实际发生雇员职工教育经费支出0.8万元。

(4)营业外支出中包括行政罚款3万元，合同违约金4万元。

(5)张某2020年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持有期间取得股息1.9万元;从境内非上市公司取得股息0.7万元。

已知：甲个人独资企业适用查账征收法;银行同期同类贷款利率为4.8%;在计算个人所得税应纳所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除;股息所得个人所得税率为20%。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

(1)甲个人独资企业在计算2020年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出是()。

A.9.6万元

B.0万元

C.6.4万元

D.16万元

『正确答案』A

『答案解析』向非金融企业和个人借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予扣除。所以准予扣除的为4.8%×200万元=9.6万元。

(2)甲个人独资企业在计算2020年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的雇员职工教育经费支出的是()。

A.0.15万元

B.0.5万元

C.0.65万元

D.0.8万元

『正确答案』B

『答案解析』发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。工资薪金总额是指允许在当期税前扣除的工资薪金支出数额。故准予扣除的雇员职工教育经费支出=20×2.5%=0.5万元。

(3)甲个人独资企业发生的下列支出中，在计算2020年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是()。

A.合同违约金4万元

B.张某工资6万元

C.行政罚款3万元

D.雇员工资20万元

『正确答案』AD

『答案解析』根据规定合同违约金是属于经营性质的，可以在所得税前扣除。罚款、滞纳金是行政机关的罚没收入不能税前扣除，所以选项A可以扣除，选项C不可以扣除;个人独资企业和合伙企业以投资者和合伙人(自然人)为个人所得税的纳税人，投资者和合伙人(自然人)取得的工资，是他们计算个人所得税的收入项目，只允许扣除生计费。投资者的工资不得在税前直接扣除。其发生费用符合标准的情况下是可以扣除的，所以选项B不可以扣除。

(4)计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。

A.1.9×50%×20%+0.7×20%=0.33万元

B.(1.9+0.7)×50%×20%=0.26万元

C.(1.9+0.7)×20%=0.52万元

D.1.9×20%+0.7×50%×20%=0.45万元

『正确答案』A

『答案解析』个人所得税规定：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额;持股期限超过1年的，暂免征税。上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。如果属于非上市公司或境外公司的，按照税率20%征收。