【单选题】2020年7月，王某出租住房取得不含增值税租金收入3000元，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费120元，支付出租房屋维修费1000元，已知个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税，每次收入不足4000元的减除费用800元。王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。

A.(3000-120-800-800)×10%=128元

B.(3000-120-800)×10%=208元

C.(3000-120-1000)×10%=188元

D.(3000-120-1000-800)×10%=108元

『正确答案』A

『答案解析』房屋租赁期间发生修缮费用准予在税前扣除，但以每月800元为限，应纳税额=(3000-120-800-800)×10%=128(元)。

【单选题】2020年12月李某在有奖销售活动中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机，领奖时支付交通运输费60元，已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算李某当月收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。

A.(3000-1000-60)×20%=388元

B.(3000-1000)×20%=400元

C.3000×20%=600元

D.(3000-60)×20%=588元

『正确答案』C

『答案解析』偶然所得无扣除项目，以全额计算应纳税额。

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【单选题】2020年1月周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金4000元，周某领奖时支付交通费30元、餐费70元。已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算周某中奖奖金的所得税税额的下列算式中，正确的是()。

A.(4000-70)×20%=786元

B.(4000-30-70)×20%=780元

C.(4000-30)×20%=794元

D.4000×20%=800元

『正确答案』D

『答案解析』获得的奖金按照偶然所得计算缴纳个人所得税。偶然所得计征个人所得税没有扣除项目。

【单选题】根据个人所得税法律的规定，下列各项中，暂减按10%税率征收个人所得税的是()。

A.周某出租机动车取得的所得

B.夏某出租住房取得的所得

C.林某出租商铺取得的所得

D.刘某出租电子设备取得的所得

『正确答案』B

『答案解析』从2001年1月1日起，对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。

【单选题】下列各项中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除费用的是()。

A.财产租赁所得

B.财产转让所得

C.偶然所得

D.劳务报酬所得

『正确答案』C

【多选题】下列各项捐赠中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有()。

A.通过非营利性社会团体向公益性青少年活动中心捐赠

B.直接向困难企业捐赠

C.通过国家机关向红十字事业捐赠

D.直接向贫困地区捐赠

『正确答案』BD

『答案解析』选项AC，属于满足法定条件的公益性捐赠，可以在计算应纳税所得额时全额扣除;选项BD，非公益性的直接捐赠不得在税前扣除。

【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税的有()。

A.出租车驾驶员采取单车承包方式承包出租汽车经营单位的出租车，从事客货运营取得的收入

B.作家在杂志上发表作品取得的所得

C.文学爱好者以图书形式出版而取得的稿费收入

D.个人在公司任职，同时兼任董事取得的董事费收入

『正确答案』AD

『答案解析』选项B、C，按“稿酬所得”税目计缴个人所得税。

【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“财产转让所得”税目计征个人所得税的有()。

A.转让机器设备所得

B.提供著作权的使用权所得

C.转让股权所得

D.提供非专利技术使用权所得

『正确答案』AC

『答案解析』选项BD，属于特许权使用费所得。

【多选题】下列属于财产转让所得的有()。

A.转让剧本使用权

B.转让设备

C.转让股权

D.转让非专利技术

『正确答案』BC

『答案解析』财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得：选项A，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税;选项D，转让非专利技术，是按照特许权使用费所得征收个人所得税的。

【判断题】个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。()

『正确答案』×

『答案解析』个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。

【判断题】个人取得的住房转租收入，应按“财产转让所得”征收个人所得税。()

『正确答案』×

『答案解析』个人取得的住房转租收入，应按“财产租赁所得”征收个人所得税。