【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的是()。

A.王某将房屋无偿赠与其子

B.杨某将房屋无偿赠与其外孙女

C.张某转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房

D.赵某转让无偿受赠的商铺

『正确答案』D

『答案解析』选项ABC免税。

【单选题】下列各项中，应当缴纳个人所得税的是()。

A.抚恤金

B.军人转业费

C.保险赔款

D.年终加薪

『正确答案』D

『答案解析』选项D，按“工资、薪金所得”税目征税。

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【单选题】下列个人所得中，免征个人所得税的是()。

A.李某取得的保险赔款

B.张某取得的加班补贴

C.陈某取得的特许权的经济赔偿收入

D.王某获得的县级人民政府颁发的教育方面的奖金

『正确答案』A

『答案解析』选项B，按“工资、薪金所得”税目征税;选项C，按“特许权使用费所得”税目征税;选项D，“省级”人民政府颁发的教育方面的奖金免征个人所得税，县级人民政府颁发的奖金按“偶然所得”税目征收。

【单选题】居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的时间是()

A.应当在取得所得的当年1月1日至5月31日内办理汇算清缴

B.应当在取得所得的次年1月1日至5月31日内办理汇算清缴

C.应当在取得所得的当年3月1日至6月30日内办理汇算清缴

D.应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴

『正确答案』D

【单选题】2020年9月退休职工张某取得的下列收入中，免征个人所得税的是()。

A.退休工资4000元

B.出租店铺取得租金6000元

C.发表一篇论文取得稿酬1000元

D.提供技术咨询取得的一次性报酬2000元

『正确答案』A

『答案解析』退休工资属于免税项目。

【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有()。

A.退休人员再任职收入

B.省级人民政府颁发的教育方面的奖金

C.按国家统一规定发给职工的退休工资

D.按国务院规定发给的政府特殊津贴

『正确答案』BCD

『答案解析』选项A，按照个人所得税法规定的“工资薪金”项目缴纳个人所得税。

【多选题】根据个人所得税法律制度规定，下列属于免税项目的有()。

A.军人转业费

B.国债利息收入

C.退休人员再任职收入

D.保险赔款

『正确答案』ABD

『答案解析』退休人员再任职取得的收入，符合相关条件的，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。

【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂免征收个人所得税的有()。

A.外籍个人以现金形式取得的住房补贴

B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

C.个人转让自用3年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

D.个人购买福利彩票，一次中奖收入1000元的

『正确答案』BD

『答案解析』外籍个人以非现金形式取得的住房补贴暂免征收个人所得税，选项A错误;外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税，选项B正确;个人转让自用5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得暂免征收个人所得税，选项C错误;个人购买福利彩票，一次中奖收入不超过10000元的暂免征收个人所得税，选项D正确。

【多选题】根据个人所得税法律制度规定，下列纳税人应当依法办理纳税申报的有()。

A.在两处或者两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过六万元

B.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得

C.纳税年度内预缴税额低于应纳税额的

D.取得境外所得

『正确答案』ACD

『答案解析』选项B，取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过六万元。

【判断题】根据个人所得税法相关制度规定对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给5%的手续费。()

『正确答案』×

『答案解析』对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费。