1.甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2020年12月将新研制的一批高档化妆品发给员工作为福利，该批高档化妆品生产成本30000元，无同类高档化妆品销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%，成本利润率为5%。计算甲化妆品公司当月该笔业务应纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。

A.30000×(1+5%)×15%=4725元

B.30000×(1+5%)×(1-15%)×15%=4016.25元

C.30000×(1+5%)÷(1-15%)×15%=5558.82元

D.30000×(1+5%)÷(1+15%)×15%=4108.70元

『正确答案』C

『答案解析』将自产的高档化妆品用于职工福利，应视同销售计缴消费税;由于甲化妆品公司无同类高档化妆品销售价格，应按照组成计税价格计算;组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税比例税率)。应纳消费税税额=组成计税价格×消费税税率。

2.甲公司为增值税一般纳税人，2020年12月因管理不善一批存货被盗。已知该批存货的成本为40万元，增值税进项税额为5.2万元;取得责任人赔偿5万元，保险公司赔偿10万元。计算甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除被盗存货损失金额的下列算式中，正确的是()。

A.40+5.2-5-10=30.2万元

B.40-5-10=25万元

C.40+5.2-10=35.2万元

D.40+5.2-5=40.2万元

『正确答案』A

『答案解析』管理不善造成的损失，进项税额需要转出，则准予扣除被盗存货损失金额=40+5.2-5-10=30.2(万元)。

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3.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产计提的折旧允许在计算应纳税所得额时扣除的是()。

A.闲置厂房计提的折旧

B.经营租入机器设备计提的折旧

C.与经营活动无关的固定资产计提的折旧

D.已提足折旧但继续使用的生产设备

『正确答案』A

『答案解析』下列固定资产不得计算折旧扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地;(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。

4.2020年8月张某出租住房取得当月不含税租金收入6800元，租赁过程中缴纳税费262元，发生住房修缮费用1000元，已知个人出租住房暂减按10%征收个人所得税，每次(月)收入4000元以上的，减除费用按20%计算。计算张某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。

A.6800×(1-20%)×10%=544元

B.(6800-262)×(1-20%)×10%=523.04元

C.(6800-262-800)×(1-20%)×10%=459.04元

D.(6800-262-1000)×(1-20%)×10%=443.04元

『正确答案』C

『答案解析』财产租赁所得，每次(月)收入4000元以上的：应纳税额=[每次(月)收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用(800元为限)]×(1-20%)×税率。本题中，(1)修缮费用1000元最高扣800元;(2)6800-262-800=5738(元)，超过4000元，计算应纳税所得额时减除20%的费用，应纳税额=(6800-262-800)×(1-20%)×10%=459.04(元)。

5.根据房产税法律制度的规定，下列房屋中，不属于房产税免税项目的是()。

A.国家机关自用的房产

B.个人出租的住房

C.高校学生公寓

D.养老院自用的房产

『正确答案』B

『答案解析』选项B，个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税;选项A，国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税;选项C，高校学生公寓免征房产税;选项D，老年服务机构自用的房产免征房产税。

6.2020年8月甲房地产企业销售自行开发的一处写字楼，取得不含增值税收入15000万元，准予从房地产转让收入中减除的扣除项目金额为8000万元，已知土地增值税适用税率为40%，速算扣除系数为5%，计算甲房地产企业该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列算式中，正确的是()。

A.(15000-8000)×40%-8000×5%=2400万元

B.15000×40%=6000万元

C.15000×40%-8000×5%=5600万元

D.(15000-8000)×40%+8000×5%=3200万元

『正确答案』A

『答案解析』增值额=房地产转让收入-扣除项目金额

土地增值税应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数

7.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税税收优惠的表述中，正确的是()。

A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤层气免征资源税

B.从衰竭期矿山开采的矿产品免征资源税

C.运输原油过程中用于加热的原油免征资源税

D.进口的原油免征资源税

『正确答案』A

『答案解析』选项B，从衰竭期矿山开采的矿产品减征资源税，而不是免征;选项C，开采原油以及在“油田范围内”运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税;选项D，进口原油不属于资源税的征税范围，不征收资源税，而不是免征资源税。

8.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“整备质量吨位数”为计税依据的是()。

A.游艇

B.商用客车

C.机动船舶

D.挂车

『正确答案』D

『答案解析』选项A，以艇身长度为计税依据;选项B，以辆数为计税依据;选项C，以净吨位数为计税依据。

9.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应征收印花税的是()。

A.企业与主管部门签订的租赁承包合同

B.发电厂与电网订立的购售电合同

C.代理单位与委托单位签订的委托代理合同

D.律师事务所与企业签订的法律咨询合同

『正确答案』B

『答案解析』选项A，企业与主管部门签订的租赁承包合同不属于印花税的征税范围;选项C，代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同，不属于印花税的征税范围;选项D，一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。

10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的表述中，正确的是()。

A.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向其所在的省一级税务局申请行政复议

B.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议

C.对直辖市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

D.对省税务局稽查局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

『正确答案』C

『答案解析』选项A，对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议;选项B，对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议;选项D，对省税务局稽查局的具体行政行为不服的，向其所属的省税务局申请行政复议。