【单选题】甲服装厂位于M市郊区,2020年生产区占地面积25000平方米,办公区占地面积1500平方米,生活区占地面积3500平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额为5元,计算甲服装厂2020年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中,正确的是()。
A.25000×5=125000元
B.(25000+3500)×5=142500元
C.(25000+1500)×5=132500元
D.(25000+1500+3500)×5=150000元
『正确答案』D
『答案解析』各项占地均没有纳税减免优惠,均应缴纳城镇土地使用税。
【单选题】2020年甲盐场占地面积为300000平方米,其中办公用地35000平方米,生活区用地15000平方米,盐滩用地250000平方米。已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为0.8元。甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中,正确的是()。
A.(35000+250000)×0.8=228000元
B.300000×0.8=240000元
C.(35000+15000)×0.8=40000元
D.(15000+250000)×0.8=212000元
『正确答案』C
『答案解析』盐滩用地暂免征收城镇土地使用税。因此甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额为(35000+15000)×0.8=40000元。
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【单选题】某火电厂总共占地面积80万平方米,其中围墙内占地40万平方米,围墙外灰场占地面积3万平方米,厂区及办公楼占地面积37万平方米,已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额1.5元。该火电厂2020年应缴纳的城镇土地使用税为()。
A.55.5万元
B.60万元
C.115.5万元
D.120万元
『正确答案』C
『答案解析』应缴纳的城镇土地使用税=(80-3)×1.5=115.5(万元)。
【单选题】2020年甲服装公司(位于某县城)实际占地面积30000平方米,其中办公楼占地500平方米,厂房仓库占地面积22000平方米,厂区内铁路专用线、公路等用地7500平方米。已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为5元。甲服装公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中,正确的是()。
A.30000×5=150000元
B.(30000-7500)×5=112500元
C.(30000-500)×5=147500元
D.(30000-22000)×5=40000元
『正确答案』A
『答案解析』企业的铁路专用线、公路等用地除另有规定外,在企业厂区以内的,应照章征收城镇土地使用税;在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的,暂免征收城镇土地使用税。
【单选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列城市用地中,不属于城镇土地使用税免税项目的是()。
A.公园自用的土地
B.市政街道公共用地
C.国家机关自用的土地
D.企业生活区用地
『正确答案』D
『答案解析』企业生活区用地正常纳税,没有优惠政策。
【多选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定,以下属于城镇土地使用税的纳税人的有()。
A.出租土地使用权的单位
B.拥有土地使用权的个人
C.土地使用权共有方
D.承租土地使用权的单位
『正确答案』ABC
『答案解析』城镇土地使用税的纳税人为拥有土地使用权的单位和个人。拥有土地使用权而不在土地所在地的,代管人或实际使用人为纳税人。土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,实际使用人为纳税人。土地使用权共有的,由共有各方分别纳税。
【多选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中,正确的有()。
A.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳
B.土地使用权共有的,共有各方均为纳税人,由共有各方分别纳税
C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税
D.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人纳税
『正确答案』ABCD
【多选题】根据城镇土地使用税法律制度的相关规定,下列各项中属于城镇土地使用税的征收范围有()。
A.集体所有的建制镇土地
B.集体所有的城市土地
C.集体所有的农村土地
D.国家所有的工矿区土地
『正确答案』ABD
『答案解析』凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地,不论是属于国家所有的土地,还是集体所有的土地,都属于城镇土地使用税的征税范围。所以选ABD。
【多选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列城市用地中,应缴纳城镇土地使用税的有()。
A.民航机场场内道路用地
B.商业企业经营用地
C.火电厂厂区围墙内的用地
D.市政街道公共用地
『正确答案』ABC
『答案解析』选项ABC,属于城镇土地使用税的征税范围;选项D,免征城镇土地使用税。
【多选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列各项中,免征城镇土地使用税的有()。
A.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地
B.市政街道、广场、绿化地带等公共用地
C.名胜古迹自用的土地
D.国家机关、人民团体、军队自用的土地
『正确答案』ABCD
【多选题】下列各项中,属于城镇土地使用税的征税范围有()。
A.镇政府所在地所辖行政村的集体土地
B.县政府所在地的国有土地
C.位于市区由私营企业占用的国有土地
D.位于工矿区内的国有土地
『正确答案』BCD
『答案解析』凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地,不论是属于国家所有的土地,还是集体所有的土地,都属于城镇土地使用税的征税范围。选项A,建制镇的征税范围为镇人民政府所在地的地区,但不包括镇政府所在地所辖行政村。
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