【单选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不征收城镇土地使用税的是()。

A.位于农村的集体所有土地

B.位于工矿区的集体所有土地

C.位于县城的国家所有土地

D.位于城市的公园内索道公司经营用地

『正确答案』A

『答案解析』凡是“城市、县城、建制镇和工矿区”范围内(不包括农村)的土地，不论是国家所有的土地，还是集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税范围。因此选项A不选。

【单选题】下列城市土地中，应缴纳城镇土地使用税的是()。

A.企业生活区用地

B.国家机关自用的土地

C.名胜古迹自用的土地

D.市政街道公共用地

『正确答案』A

『答案解析』选项A，在企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的，应照章征收城镇土地使用税;选项BCD，免征城镇土地使用税。

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【单选题】甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积12000平方米，建筑面积24000平方米，容积率为2，甲房地产开发企业缴纳的城镇土地使用税的计税依据为()。

A.18000平方米

B.24000平方米

C.36000平方米

D.12000平方米

『正确答案』D

『答案解析』城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积。

【单选题】某林场占地面积100万平方米，其中森林公园占地58万平方米，防火设施占地17万平方米，办公用地占地10万平方米，生活区用地占地15万平方米，该林场需要交纳城镇土地使用税的面积为()。

A.58万平方米

B.100万平方米

C.42万平方米

D.25万平方米

『正确答案』D

『答案解析』(1)对林区的育林地、运材道、防火道、防火设施用地，免征城镇土地使用税;(2)林业系统的森林公园、自然保护区可比照公园免征城镇土地使用税。

【单选题】甲贸易公司位于市区，实际占地面积为5000平方米，其中办公区占地4000平方米，生活区占地1000平方米。甲贸易公司还有一个位于农村的仓库，实际占地面积为1500平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米税额为5元。计算甲贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是()。

A.5000×5=25000元

B.(5000+1500)×5=32500元

C.(4000+1500)×5=27500元

D.4000×5=20000元

『正确答案』A

『答案解析』城镇土地使用税的征税范围是税法规定的纳税区域内的土地。凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围。位于农村的仓库不属于征税范围。

【不定项选择题】中国公民王某为境内甲公司技术人员，2020年12月有关收支情况如下：

(1)取得基本工资20000元，全勤奖200元，季度效益奖3600元，加班补贴500元。

(2)取得境内A上市公司非限售股股息6000元，该股票于当月转让，持有期限为5个月。

(3)取得企业债券利息3000元;取得机动车保险赔偿款40000元;参加有奖竞赛活动取得奖金2000元;电台抽奖获得价值5000元免费旅游一次。

(4)出租住房，取得租金收入3000元，发生相关税费168元，修缮费2000元。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

(1)王某当月取得下列所得中应按照工资薪金所得计缴个人所得税的是()。

A.全勤奖200

B.基本工资6000

C.加班补贴500

D.季度效益奖3600

『正确答案』ABCD

『答案解析』工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

(2)王某当月非限售股息所得应缴纳个人所得税()。

A.6000×50%×(1-20%)×20%=480元

B.6000×(1-20%)×20%=960元

C.6000×20%=1200元

D.6000×50%×20%=600元

『正确答案』D

『答案解析』个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额。上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

(3)王某的下列所得中，应交个人所得税的是()。

A.取得机动车保险赔款40000元

B.取得企业债券利息3000元

C.电台抽奖获得价值5000元免费旅游一次

D.参加有奖竞赛活动取得奖金2000元

『正确答案』BCD

(4)当月出租住房的个人所得税为()。

A.3000×10%=300元

B.(3000-168-800)×10%=203.2元

C.(3000-168-800-800)×10%=123.2元

D.(3000-168-800-2000)×10%=3.2元

『正确答案』C

『答案解析』财产租赁所得应纳税额的计算公式为：每次(月)收入不足4000元的：应纳税额=[每次(月)收入额-准予扣除项目-修缮费用(800元为限)-800元]×税率。