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2022年注册会计师《税法》精选习题:个人所得税法

来源:考试网  [2022年1月21日]  【

  1[.单选题]目前我国个人所得税采取()税制模式。

  A.分类征收制

  B.分项征收制

  C.综合征收制

  D.混合征收制

  [答案]D

  [解析]目前,我国个人所得税已初步建立分类与综合相结合的征收模式,即混合征收制。

  2[.单选题]自2019年1月1日起,无住所个人在中国境内停留的当天不足24小时的()。

  A.计入中国境内居住天数

  B.不计入中国境内居住天数

  C.按0.5天计入中国境内居住天数

  D.按0.25天计入中国境内居住天数

  [答案]B

  [解析]在中国境内停留的当天满24小时的,计入中国境内居住天数,在中国境内停留的当天不足24小时的,不计入中国境内居住天数。

  3[.单选题]某高校教师2019年8月所取得的下列收入中,应计算缴纳个人所得税的是()。

  A.国债利息收入

  B.任职高校发放的误餐补助

  C.为某企业开设讲座取得的酬金

  D.任职高校为其缴付的住房公积金

  [答案]C

  [解析]选项A:国债利息收入免征个人所得税。选项B:下列各项中不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不予征税:(1)独生子女补贴;(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;(3)托儿补助费;(4)差旅费津贴、误餐补助。选项C:按照劳务报酬所得计算缴纳个人所得税。选项D:企业和个人按照规定比例提取并缴付的住房公积金、医疗保险、基本养老保险、失业保险,不计入个人当期的工资、薪金收入,免予征收个人所得税。

  4[.单选题]中国公民王某于2019年9月起以6万元的资金持有上海证券交易所的某境内上市公司的股票10000股。2020年2月,该上市公司宣布实施每股0.8元的分红决定,王某在3月将上述股票以7万元的价格转让,王某上述行为应缴纳个人所得税()元。

  A.0

  B.800

  C.2700

  D.2800

  [答案]B

  [解析]分红应纳个人所得税,转让上市公司股票暂免征税。应纳税额=10000×0.8×50%×20%=800(元)。

  5[.多选题]个人转让股权的下列情形中,税务机关可以核定股权转让收入的有()。

  A.因遭遇火灾而无法提供股权转让收入的相关资料

  B.转让方拒不向税务机关提供股权转让收入的有关资料

  C.申报的股权转让收入明显偏低但有正当理由

  D.未按规定期限申报纳税且超过税务部门责令申报期限仍未申报

  [答案]ABD

  [解析]申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的,税务机关才可以核定。

  6[.多选题]个人取得以下补贴、津贴,不征收个人所得税的有()。

  A.独生子女补贴

  B.军人职业津贴

  C.外国来华留学生,领取的生活津贴费

  D.列入工资表中人人有份的交通费补贴

  [答案]ABC

  [解析]选项D正常交税。

  7[.多选题]某国有企业职工王某,在企业改制为股份制企业过程中以23000元的成本取得了价值30000元拥有所有权的量化股份。3个月后,获得了企业分配的股息3000元。此后,王某以40000元的价格将股份转让。假如不考虑转让过程中的税费,以下有关王某个人所得税计征的表述中,正确的有()。

  A.王某取得量化股份时暂缓计征个人所得税

  B.对王某取得的3000元股息,应按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税

  C.对王某转让量化股份取得的收入应以17000元为计税依据,按“财产转让所得”计征个人所得税

  D.对王某取得的量化股份价值与支付成本的差额7000元,应在取得当月与当月工资薪金合并,按“工资、薪金所得”计征个人所得税

  [答案]ABC

  [解析]选项D,取得时不需要缴纳个人所得税。

  8[.多选题]下列各项中,纳税人应当依法办理个人所得税纳税申报的有()。

  A.因移居境外注销中国户籍

  B.从中国境外取得所得的

  C.取得应税所得没有扣缴义务人的

  D.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得

  [答案]ABCD

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