2022年注册会计师《税法》章节预习：税法总论

　　1[.单选题]关于税法与其他法律的关系，下列说法不正确的是()。

　　A.税法具有经济分配的性质，而一般行政法不具有这种性质

　　B.纳税人违反了税法，并不一定是刑事犯罪

　　C.税法是国家法律的组成部分，是依据宪法的原则制定的

　　D.当涉及税收征纳关系的问题时，一般援引民法条款

　　[答案]D

　　[解析]当涉及税收征纳关系的问题时，一般应以税法的规范为准则。

　　2[.单选题]关于税法与其他法律的关系，下列说法错误的是()。

　　A.税法在性质上属于公法，但具有一些私法的属性

　　B.税法具有行政法的一般特性

　　C.涉及税收征纳关系的问题，如果符合民法中的规定，可以按照民法的规定进行处理

　　D.《宪法》规定，人民共和国公民有依照法律纳税的义务

　　[答案]C

　　[解析]选项C：当税法的某些规范同民法规范基本相同时，税法一般援引民法条款;当涉及税收征纳关系的问题时，一般应以税法的规范为准则。

　　3[.单选题]一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的()。

　　A.实体从旧、程序从新原则

　　B.特别法优于普通法原则

　　C.新法优于旧法原则

　　D.法律不溯及既往原则

　　[答案]D

　　[解析]一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法的适用原则中的法律不溯及既往原则。

　　4[.单选题]下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是()。

　　A.征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称

　　B.税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定

　　C.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定

　　D.企业所得税设置了税目

　　[答案]D

　　[解析]选项D：并非所有税种都需要规定税目，有些税种不分课税对象的具体项目，一律按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款，因此一般无须设置税目，如企业所得税。

　　5[.单选题]下列各项中，不属于纳税人、扣缴义务人的权利的是()。

　　A.纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权

　　B.纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利

　　C.纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务人员的违法违纪行为

　　D.要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的税收违法行为保密

　　[答案]D

　　[解析]纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。这里的保密是指要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私保密。纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。

　　6[.多选题]我国现行税收制度中，没有采用的税率形式有()。

　　A.超率累进税率

　　B.定额税率

　　C.负税率

　　D.超倍累进税率

　　[答案]CD

　　[解析]我国现行税收制度中，采用的税率形式包括比例税率、定额税率、超额累进税率和超率累进税率。

　　7[.多选题]我国现行税种中，以国家法律的形式发布实施的有()。

　　A.消费税

　　B.环境保护税

　　C.车辆购置税

　　D.车船税

　　[答案]BCD

　　[解析]

　　8[.多选题]下列各项中，符合我国税收立法规定的有()。

　　A.税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施

　　B.国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章

　　C.税收行政法规由国务院负责审议通过后以提案形式提交全国人大或人大常委会审议通过

　　D.《人民共和国环境保护税法》于2018年1月1日起实施

　　[答案]BD

　　[解析]选项A：税收法律应由全国人民代表大会或其常务委员会审议通过，以国家主席名义发布实施;选项C：税收行政法规，由国务院审议通过后，以国务院总理名义发布实施。