2020年注会cpa考试税法章节强化试题：税收征收管理法_第2页

　　二、多项选择题

　　1.除按规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持有税务登记证件的有(　　)。

　　A.开立银行账户

　　B.申请办理延期申报、延期缴纳税款

　　C.领购发票

　　D.办理停业、歇业

　　2.在办理税务注销时，对未处于税务检查状态、无欠税及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列情形之一的纳税人，可以采取“承诺制”容缺办理的有(　　)。

　　A.纳税信用级别为A级的纳税人

　　B.控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人

　　C.达到增值税纳税起征点的纳税人

　　D.省级人民政府引进人才创办的企业

　　3.下列各项关于税务登记管理的说法中，正确的有(　　)。

　　A.纳税人的停业期限不得超过2年

　　B.纳税人负有纳税申报义务，但连续3个月所有税种均未进行纳税申报的，税收征管系统自动将其认定为非正常户，并停止其发票领用簿和发票的使用

　　C.纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款

　　D.已认定为非正常户的纳税人，就其逾期未申报行为接受处罚、缴纳罚款，并补办纳税申报的，税收征管系统自动解除非正常状态，无需纳税人专门申请解除

　　4.下列关于税款优先原则的表述中，正确的有(　　)。

　　A.税收优先于无担保债权

　　B.税收优先于罚款

　　C.税收优先于没收非法所得

　　D.纳税人发生欠税在前的，抵押权、质权和留置权的执行优先于税收

　　5.以下各项关于减免税制度的表述，正确的有(　　)。

　　A.纳税人在享受减免税待遇期间不需办理纳税申报

　　B.纳税人依法可以享受减免税待遇，却未享受而多缴纳税款的，凡属于无明确规定需经税务机关审批或没有规定申请期限的，可以在一定期限内申请减免税，要求退还多缴纳的税款，但不加算银行同期存款利息

　　C.减免税期限超过1个纳税年度的，不得进行一次性审批

　　D.减税、免税条件发生变化的，应当在纳税申报时向税务机关报告;不再符合减税、免税条件的，应当依法履行纳税义务

　　6.根据《征管法》的规定，下列各项中，不属于税收保全措施执行范围的有(　　)。

　　A.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房

　　B.豪华住宅

　　C.单价5000元以下的生活用品

　　D.唯一的代步小汽车

　　7.根据《征管法》的规定，下列关于税收强制执行措施的说法正确的有(　　)。

　　A.仅适用于从事生产、经营的纳税人

　　B.必须发生在责令限期缴纳税款期满之后

　　C.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款

　　D.税务机关采取税收强制执行措施时，必须坚持告诫在先原则

　　8.下列有关追征税款的说法中，不正确的有(　　)。

　　A.因技术差错导致多收的税款，税务机关发现后应当立即退还

　　B.因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在10年内追征税款

　　C.对于纳税人偷税的，税务机关应在15年内追征其未缴或少缴的税款、滞纳金

　　D.对于纳税人骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金

　　9.下列有关税务检查的职责，说法正确的有(　　)。

　　A.税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款

　　B.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

　　C.税务机关有权到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料

　　D. 税务机关有权检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料

　　10.根据《征管法》的有关规定，下列各项中不得作为纳税保证人的有(　　)。

　　A.学校

　　B.医院

　　C.无民事行为能力的自然人

　　D.纳税信誉等级被评为D级的单位

　　11.下列各项中，适用纳税信用管理试行办法的有(　　)。

　　A.已办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收的企业

　　B.从首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满1个评价年度的企业

　　C.评价年度内无生产经营业务收入的企业

　　D.适用企业所得税核定征收办法的企业

　　12.有下列(　　)情形的纳税人，本评价年度纳税信用级别直接判为D级。

　　A.存在虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的

　　B.在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的

　　C.骗取国家出口退税款，被停止出口退(免)税资格未到期的

　　D.提供虚假申报材料享受税收优惠政策的

　　13.下列关于纳税信用修复的表述中，正确的有(　　)。

　　A.非正常户失信行为纳税信用修复一个纳税年度内只能申请一次，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止

　　B.主管税务机关自受理纳税信用修复申请之日起10个工作日内完成审核

　　C.纳税信用修复完成后，纳税人按照修复后的纳税信用级别适用相应的税收政策和管理服务措施，之前已适用的税收政策和管理服务措施不作追溯调整

　　D.纳税信用修复后纳税信用级别不再为D级的纳税人，其直接责任人注册登记或者负责经营的其他纳税人之前被关联为D级的，可向主管税务机关申请解除纳税信用D级关联