2020年注册会计师《税法》章节试题：国际税收税务管理实务

　　一、单项选择题

　　1、下列属于国际税收协定适用的税种的是(　)。

　　A、所得税类

　　B、流转税类

　　C、财产税类

　　D、特定目的税类

　　2、下列关于资本弱化的表述错误的是(　)。

　　A、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除

　　B、金融企业实际支付给关联方的利息支出，标准债资比例为5:1

　　C、企业同时从事金融业务和非金融业务，其实际支付给关联方的利息支出，应按照合理方法分开计算;没有按照合理方法分开计算的，一律按照其他企业的比例计算准予税前扣除的利息支出

　　D、企业所得税法规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出，可以结转到以后纳税年度扣除

　　3、一般情况下，可以适用于所有类型的关联交易方法的是(　)。

　　A、可比非受控价格法

　　B、再销售价格法

　　C、成本加成法

　　D、利润分割法

　　4、绝密级税收情报保密期限一般为(　)年。

　　A、5

　　B、10

　　C、15

　　D、30

　　5、A国一居民企业在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得250万元，设在B国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30%，实行限额抵免法。计算该居民企业应向本国缴纳所得税额(　)万元。

　　A、55

　　B、60

　　C、70

　　D、75

　　6、非居民企业取得股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得，其所得跟境内机构场所并没有实际联系的，按(　)的税率征收企业所得税。

　　A、10%

　　B、15%

　　C、20

　　D、25%

　　7、外国企业常驻代表机构应准确计算其应税收入和应纳税所得额，并在季度终了之日起(　)日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税。

　　A、10

　　B、15

　　C、20

　　D、30

　　8、境内某家电生产企业2017年度境内所得应纳税所得额为500万元，在全年已预缴税款100万元，来源于境外A国税前所得200万元，境外实纳税款40万元，该企业当年汇算清缴应补退的税款为(　)万元。

　　A、35

　　B、25

　　C、125

　　D、100

　　9、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应差额计算征收企业所得税的是(　)。

　　A、股息所得

　　B、特许权使用费所得

　　C、租金所得

　　D、财产转让所得

　　10、某境内公司适用的企业所得税税率为25%，2014年度取得境内应纳税所得额160万元，境外分公司应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元。2014年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税是(　)万元。

　　A、42.5

　　B、45.5

　　C、40

　　D、52.5

　　11、某外商投资企业自行申报以45万元从境外甲公司(关联企业)购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司(非关联企业)。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为(　)元。

　　A、0

　　B、12500

　　C、15000

　　D、25000

　　12、根据审议决定，向企业送达《特别纳税调查初步调整通知书》，企业对初步调整意见有异议的，应自收到通知书之日起(　)日内书面提出，税务机关收到企业意见后，应再次协商审议。

　　A、3

　　B、5

　　C、7

　　D、10

　　13、在转让定价调查及调整的跟踪管理期内，企业应在跟踪年度的次年(　)之前向税务机关提供跟踪年度的同期资料。

　　A、1月1日

　　B、5月31日

　　C、6月20日

　　D、6月30日

　　14、某外国企业常驻中国代表机构2016年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25%。该代表机构2016年应缴纳企业所得税(　)万元。

　　A、16.19

　　B、40.18

　　C、16.07

　　D、37.5

　　试题来源：2020年注册会计师《税法》考试题库

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