2020年注册会计师《税法》章节试题：企业所得税所得来源地、税率

　　一、单项选择题

　　1、下列选项中，关于企业所得税相关规定的表述，不正确的是(　)。

　　A、在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关的非居民企业，适用25%的企业所得税税率

　　B、在中国境内未设有机构、场所的非居民企业，适用20%的企业所得税税率

　　C、国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

　　D、在中国境内设立机构、场所，但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用15%的企业所得税税率

　　2、下列属于企业所得税免税收入的是(　)。

　　A、财政拨款

　　B、行政事业性收费

　　C、政府性基金

　　D、国债利息收入

　　3、下列计算公式中，正确的是(　)。

　　A、应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

　　B、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除

　　C、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-各项扣除

　　D、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

　　4、根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是(　)。

　　A、财政拨款

　　B、在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益

　　C、非营利组织从事营利性活动取得的收入

　　D、国债利息收入

　　5、下列属于企业取得收入的货币形式的是(　)。

　　A、债务的豁免

　　B、股权投资

　　C、不准备持有到期的债券投资

　　D、无形资产

　　6、下列关于收入确认时间的说法中，不正确的是(　)。

　　A、接受捐赠，在计算缴纳企业所得税时一次性确认收入

　　B、企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现

　　C、股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现

　　D、特许权使用费收入以合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

　　7、根据企业所得税法的规定，下列选项正确的是(　)。

　　A、对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳

　　B、对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人

　　C、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起15日内缴入国库

　　D、应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，纳税人不需要再纳税

　　8、根据企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起(　)日内缴入国库。

　　A、7

　　B、10

　　C、15

　　D、5

　　9、采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的(　)。

　　A、30%

　　B、40%

　　C、50%

　　D、60%

　　10、某高新技术企业，取得技术转让所得900万元，其中成本100万，该企业缴纳企业所得税(　)万元。

　　A、22.5

　　B、30

　　C、37.5

　　D、33

　　11、下列表述中，符合企业重组特殊性税务处理规定的是(　)。

　　A、被合并企业合并前的亏损不得由合并企业继续弥补

　　B、被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补

　　C、被分立企业分立前的亏损不得由分立企业继续弥补

　　D、被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由分立企业继续弥补

　　12、某居民企业为增值税一般纳税人，因管理不善导致从一般纳税人处购进的一批价值60万元(不含税)的材料霉烂，保险公司审理后同意赔付10万元，则该业务企业所得税前可以扣除的损失金额为(　)万元。

　　A、50

　　B、60

　　C、60.2

　　D、57.8

　　13、根据企业所得税法的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是(　)。

　　A、固定资产修理支出，增加固定资产价值，计提折旧

　　B、固定资产改良支出，有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间平均摊销

　　C、固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销

　　D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

　　14、下列关于资产的摊销处理中，不正确的做法是(　)。

　　A、租入固定资产的改建支出，准予摊销

　　B、消耗性生物资产的支出，准予摊销

　　C、自创商誉，不得计算摊销费用

　　D、在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除

　　15、下列各项中，最低折旧年限为5年的固定资产是(　)。

　　A、房屋

　　B、飞机

　　C、与生产经营活动有关的器具

　　D、电子设备

　　试题来源：2020年注册会计师《税法》考试题库

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