2020年注册会计师税法经典试题及答案（九）_第2页

　　二、多项选择题

　　1、甲矿产企业销售开采的原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元，下列说法正确的有( )。(资源税税率5%)

　　A、应缴纳的资源税为1120万元

　　B、增值税税率是13%

　　C、应缴纳的增值税为3808万元

　　D、应缴纳的资源税为0

　　2、下列有关资源税税收优惠的表述中，正确的有( )。

　　A、对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%

　　B、对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征30%

　　C、对深水油气田资源税减征30%

　　D、对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税

　　3、下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。

　　A、自产自用应税产品，移送使用当天缴纳资源税

　　B、分期收款销售方式，收到货款当天缴纳资源税

　　C、代扣代缴资源税，支付货款当天扣缴资源税

　　D、预收货款销售方式，发出应税产品当天缴纳资源税

　　4、下列关于资源税纳税地点的表述，正确的有( )。

　　A、资源税纳税人应向开采或生产所在地主管税务机关纳税

　　B、跨省开采的，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，在开采地纳税

　　C、扣缴义务人应向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴的资源税

　　D、纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由所在地省、自治区、直辖市税务机关决定

　　5、甲企业提供土地，乙企业提供建筑劳务，甲企业与乙企业双方合作开发房地产，建成后双方各分得一半房产，甲又将其取得的房产的一半对外转让，乙取得房产自用，下列税收处理说法正确的有( )。

　　A、对甲转让土地时应缴纳土地增值税

　　B、对乙合作建房自用行为，暂免征收土地增值税

　　C、对甲转让建成的房产按转让增值额征收土地增值税

　　D、对乙征收建筑业营业税和销售不动产营业税

　　6、下列情形中，应按评估价格计征土地增值税的有( )。

　　A、提供扣除项目金额不实的

　　B、隐瞒、虚报房地产成交价格的

　　C、房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的

　　D、转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的

　　7、下列项目中，转让新建房地产时，计算土地增值税额准予扣除的项目有( )。

　　A、房地产开发成本

　　B、房地产开发费用

　　C、房屋及建筑物的评估价格

　　D、取得土地使用权所支付的金额

　　8、下列情形中，税务机关可以要求纳税人进行土地增值税清算的有( )。

　　A、取得销售(预售)许可证3年仍未销售完的

　　B、房地产开发项目全部竣工，销售70%，剩下的30%全部转为自用

　　C、房地产开发项目全部竣工，销售83%，剩下的17%全部出租的

　　D、取得销售(预售)许可证2年仍未销售完的

　　9、下列情形中，在土地增值税清算中符合以下( )条件之一的，可实行核定征收土地增值税。

　　A、转让旧房，既没有评估价格，又不能提供购房发票

　　B、虽设置账簿，但账目混乱，难以确定转让收入

　　C、申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

　　D、申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的

　　10、某企业转让一处土地使用权，在办理纳税申报时，应向税务机关提交的资料有( )。

　　A、土地增值税纳税申报表

　　B、土地使用权证书

　　C、土地转让合同

　　D、与转让土地使用权有关的其他资料