四 、综合题
1.
位于市区的某大型百货商场为增值税一般纳税人，2015年9月发生如下几项业务：
(1)将上月购进的化妆品对外销售，不含税售价为11000元，本月对外销售珠宝3000套，不含税销售额140000元。
(2)商场以分期收款方式销售一批进口家电，合同规定不含税销售额300000元，约定本月15日收回货款的70%，剩余款项10月15日收回，商场本月15日收到约定款项后，按全额开具了防伪税控系统增值税专用发票;销售微波炉350台，每台零售价585元;销售其他电器取得含税收入585000元。
(3)本月采用销售折扣方式向A企业销售小型家电一批，开具普通发票注明销售额为117000元，合同约定付款日期为9月10日，如果10天之内付款，给予5%折扣;20天内付款，给予2%的折扣;20天以后付款，全额收取价款，购货方在9月18日支付货款。
(4)因质量问题，上月销售的两台空调被顾客退货，商场按原零售价2457元/台，给予退款后向厂家退货(退货手续符合规定及开具红字专用发票)，该空调不含税购进价格1800元/台;当月开展的平销返利业务，由于销售业绩良好，取得供货单位返还收入187200元，开具普通发票。
(5)本月分期付款购进家电，合同规定：不含税价360000元，货款分三个月等额支付，每月20日付款，每次按付款金额开具防伪税控系统增值税专用发票，若不按期足额付款，按未付货款的5%支付违约金。
由于本月商场资金紧张，20日仅支付部分款项，并按规定取得了防伪税控系统增值税专用发票，发票注明销售额80000元，另支付违约金2000元;本月一般纳税人处购进其它商品取得增值税专用发票18张，发票注明价款共计560000元。从小规模纳税人生产企业购进饰品，取得普通发票，注明金额30000元;商场装修购进装饰材料，取得增值税专用发票，注明价款70000元、增值税11900元，支付购货运费2000元。
(6)月末盘点时发现，外购的日用商品由于管理不善丢失，成本21860元，其中包括运费1860元;工会购进一批纪念品，取得增值税专用发票，注明价款300000元、增值税51000元，支付运费4000元，取得运输企业开具的增值税专用发票。该商场将其中的3/5分给职工作福利，其余的部分赠送给关系单位。
(7)以旧换新方式销售金银首饰，实际取得零售收入93600元，该批首饰市场零售价152100元;销售钻石首饰取得零售收入175500元，修理钻石饰品取得含税收入4680元，销售其他贵重首饰取得零售收入140400元;销售服装取得不含税收入60000元。
要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
(1)计算业务(1)应缴纳的销项税额合计数。
(2)计算业务(2)应缴纳的销项税额合计数。
(3)计算业务(3)应缴纳的销项税额合计数。
(4)计算业务(4)应冲减的销项税额和进项税额。
(5)计算业务(5)可以抵扣的进项税额合计数。
(6)计算业务(6)应缴纳的销项税额合计数、可抵扣的进项税额、进项税转出额。
(7)计算业务(7)应缴纳的销项税额合计数、消费税额。
(8)计算商场本月应缴纳的销项税额合计数。
(9)计算商场本月可抵扣的进项税额合计数。
(10)计算商场本月应缴纳的增值税额。
(11)计算商场本月应缴纳的消费税额。
(12)计算商场本月应缴纳的城建税、教育费附加及地方教育费附加。
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2.
某外资持股35%的生产企业，2016年全年主营业务收入7500万元，其他业务收入2300万元，营业外收入1200万元，主营业务成本6000万元，其他业务成本1300万元，营业外支出800万元，营业税金及附加420万元，销售费用1800万元，管理费用1200万元，财务费用180万元，投资收益1700万元。
当年发生的部分具体业务如下：
(1)将两台自产的重型机械设备通过市政府捐赠给贫困地区用于公共设施建设，“营业外支出”中已列支两台设备的成本及对应的销项税额合计247.6万元，每台设备市场售价为140万元(不含增值税)。
(2)向85%持股的境内子公司转让一项账面余值(计税基础)为500万元的专利技术，取得转让收入700万元，该项转让已经省科技部门认定登记。
(3)实际发放职工工资1400万元，发生职工福利费支出200万元，拨缴工会经费30万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出25万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费扣除额为5万元。
(4)发生广告支出1542万元;发生业务招待费支出90万元，其中有20万元未取得合法票据。
(5)从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出200万元(含委托某研究所研发支付的委托研发费用80万元)。
(6)就2015年税后利润向全体股东分配股息1000万元，另向境外股东支付特许权使用费50万元。
(其它相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续，不考虑“营业税改征增值税”试点和税收协定的影响。)
要求:根据上述资料，按照要求(1)至要求(7)回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
(1)计算业务(1)应调整的应纳税所得额。
(2)计算业务(2)应调整的应纳税所得额。
(3)计算业务(3)应调整的应纳税所得额。
(4)计算业务(4)应调整的应纳税所得额。
(5)计算业务(5)应调整的应纳税所得额。
(6)计算业务(6)应扣缴的增值税税税额、预提所得税税额。
(7)计算该企业2016年应纳企业所得税税额。
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