三 、计算题
1.
某中外合资经营企业，2015年发生以下业务：
(1)该企业占地情况：年初拥有厂房占地58000平方米，办公楼占地6000平方米，厂办子弟学校占地3000平方米，厂办职工食堂及对外餐厅占地2000平方米，厂办医院和幼儿园占地各3000平方米，厂区内绿化用地3000平方米，直接从事渔业养殖专业用地8000平方米;6月份经批准新占用非耕地5000平方米用于厂房扩建，签订产权转移书据，支付价款350万元，并且取得了土地使用证;
(2)企业原有办公楼原值6000万元，2015年4月底，该企业将该幢办公楼进行改建，更换楼内电梯，将原值80万元的电梯更换为120万元的新电梯，并为该办公楼安装了300万元的智能化楼宇设施，这些改建工程于7月底完工;另外委托施工企业建造一栋物资仓库，签订合同，8月中旬办理验收手续，建筑安装合同注明价款600万元，并按此价值计入固定资产核算;
(3)企业2015年拥有货车25辆、挂车10辆，整备质量均为5吨/辆;小轿车2辆，排气量均为2.0升。
(已知：城镇土地使用税年税额为每平方米10元;当地省政府规定的房产原值扣除比例为30%;货车车船税年基准税额每吨100元，排气量2.0升的乘用车车船税年基准税额每辆660元;产权转移书据的印花税税率为0.5‰、建筑安装合同印花税税率0.3‰)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算该企业2015年应缴纳的城镇土地使用税。
(2)针对业务(2)计算该企业2015年应缴纳的房产税。
(3)计算该企业2015年应缴纳的印花税。
(4)该企业2015年应缴纳的车船税。
2.
某石化生产企业为增值税一般纳税人，2015年10月生产经营业务如下：
(1)开采原油50万吨;对外销售原油8万吨并取得不含税销售收入9600万元，用开采的同类原油30万吨加工生产成汽油7.2万吨。
(2)进口原油40万吨，用于加工生产成汽油11.6万吨;进口原油共支付买价72000万元、运抵我国海关入境前的运输费320万元、装卸费用60万元、保险费110万元。
(3)购置炼油机器设备10台，每台单价26万元，取得增值税专用发票上注明价款共计260万元、增值税税额44.2万元;支付运输费用4万元并取得增值税专用发票。
(4)批发销售汽油16万吨，开具增值税专用发票取得不含税销售收入96000万元，支付运费4914万元，取得增值税专用发票。
(5)直接零售给消费者个人汽油2.8万吨，开具普通发票取得含税销售收入21000万元。
(6)销售使用过的2008年购进的机器设备6台，开具普通发票取得含税销售收入17.68万元。
(其他相关资料：假定原油资源税税率6%，关税税率2%，汽油1吨=1388升，消费税税率1.52元/升，上述相关票据均已经过比对认证。)
要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
(1)计算该企业10月份应缴纳的资源税税额。
(2)计算进口原油应缴纳的关税税额。
(3)计算进口原油应缴纳的增值税税额。
(4)计算该企业10月共计应缴纳的消费税税额。
(5)计算销售使用过的机器设备应缴纳的增值税税额。
(6)计算该石化生产企业10月份共计应缴纳的增值税税额。
3.
某企业于2015年成立，领取了营业执照、房产证、土地使用证、商标注册证各一件，资金账簿记载实收资本1350万元，新启用其他营业账簿8本，当年发生经济业务如下：
(1)与某银行签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次500万元，当年实际发生借款业务6次，累计借款额3000万元，但每次借款额均在限额以内。
(2)与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200万元，其中研究开发费100万元。
(3)与乙公司签订货物运输合同，货物金额为200万元，运输费用10万元，其中包括装卸费1万元。
(4)与丙公司签订了以货易货合同，以共计750000元的产品换取650000元的原材料，另取得差价100000元。
(5)2015年年初拥有房产原值8000万元，其中70%自用(当地规定计算房产余值扣除比例为20%)，30%对外出租，租赁合同约定全年租金收入100万元，2015年没有新房产增加。
(已知：借款合同印花税税率0.05‰;技术合同印花税税率0.3‰;运输合同印花税税率0.5‰;购销合同印花税税率0.3‰。)
要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
(1)计算该企业2015年使用的证照与账簿应缴纳的印花税。
(2)计算该企业与金融企业签订的借款合同应缴纳的印花税。
(3)计算该企业与甲公司签订的技术开发合同应缴纳的印花税。
(4)计算该企业与乙企业签订的运输合同应缴纳的印花税。
(5)算该企业与丙公司签订的以货易货合同应缴纳的印花税。
(6)计算该企业自用与出租房产应缴纳的房产税和应纳印花税合计数。
4.
中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。2015年5月取得的部分实物或现金收入如下：
(1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。
(2)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。
(3)受邀为某企业培训班讲课两天，取得讲课费3万元。
(4)当月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利5320.56元。
(5)因有一张购物发票中奖获得1000元奖金。
要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
(1)计算公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。
(2)计算长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税。
(3)计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。
(4)计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。
(5)计算张先生转让上市公司股票应缴纳的个人所得税。
(6)计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。
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