一 、单项选择题
1.
国际重复课税产生的根本原因是( )。
A.各国政治制度的不同
B.各国经济制度的不同
C.各国税收管辖权的重叠
D.各国文化制度的不同
2.
根据营改增的规定，下列提供的应税劳务适用6%税率的有( )。
A.基础电信服务
B.装卸搬运
C.邮政服务
D.有形动产租赁
3.
2016年5月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠宝玉石，增值税专用发票注明价款100万元，打磨后再将其销售给其他首饰生产厂家继续加工珠宝玉石，收到不含税价款190万元。已知珠宝玉石消费税税率为10%，该首饰厂应缴纳消费税( )。
A.4万元
B.5万元
C.9万元
D.14万元
4.
某船运公司为增值税一般纳税人，2016年6月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额61.2万元;开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6万元。该公司6月应缴纳的增值税为( )。
A.87.45万元
B.92.4万元
C.98.3万元
D.103.25万元
5.
某烟草批发公司(增值税一般纳税人)，2015年1月向零售商批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;向零售商批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明含税销售额88.92万元;同时向卷烟批发公司销售B牌卷烟300条，取得含税收入20.358万元;当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟草批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为( )万元。
A.22.78
B.28.78
C.59.34
D.39.95
6.
位于市区的某公司2015年12月应缴纳增值税160万元，实际缴纳增值税200万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元)。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税80万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计为( )。
A.15万元
B.17万元
C.21万元
D.24万元
7.
下列各项关于关税适用税率的表述中，正确的是( )。
A.出口货物，按货物实际出口离境之日实施的税率征税
B.进口货物，按纳税义务人申报进口之日实施的税率征税
C.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，按其申报暂时进口之日实施的税率征税
D.查获的走私进口货物需补税时，按海关确认的其实际走私进口日期实施的税率征税
8.
某产盐企业，2015年10月份以外购液体盐3000吨加工成固体盐600吨，以自产液体盐5000吨加工成固体盐1000吨，当月销售固体盐1500吨，取得销售收入300万元，已知液体盐每吨单位税额5元、固体盐每吨单位税额40元，该产盐企业10月份应缴纳资源税( )。
A.20000元
B.35000元
C.45000元
D.60000元
9.
下列各项中，属于土地增值税征收范围的是( )。
A.房地产的出租行为
B.房地产的抵押行为
C.房地产的重新评估行为
D.个人互换自有住房的行为
10.
某企业拥有房产原值1000万元，2015年7月1日将其中的25%用于对外投资，不承担生产经营风险，投资期限3年，当年取得固定利润分红20万元;2015年9月1日将其中10%按政府规定价格租给本企业职工居住，每月取得租金5万元，其余房产自用。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2015年应缴纳的房产税( )。
A.102400元
B.104800元
C.126400元
D.14400元
11.
某企业2015年委托施工企业建造物资仓库，8月末办理验收手续，入账原值为300万元，同年9月1日至年末将原值400万元的旧仓库对外投资联营，不承担风险，当年收取固定利润12万元。当地政府规定房产计税余值扣除比例为30%，该企业2015年度应缴纳房产税( )万元。
A.3.6
B.4.52
C.3.84
D.4.8
12.
下列关于契税征管制度的表述中，正确的是( )。
A.对承受国有土地使用权所支付的土地出让金应计征契税
B.非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的房屋权属免征契税
C.对个人购买普通住房且该住房属于家庭唯一住房的免征契税
D.以自有房产作股投资于本人独资经营的企业应按房产的市场价格缴纳契税
13.
某船运公司2015年度拥有旧机动船8艘，每艘净吨位1500吨;拥有拖船3艘，每艘发动机功率600千瓦。当年8月新购置机动船4艘，每艘净吨位2000吨。该公司船舶适用的年税额为：净吨位201-2000吨的，每吨4元。该公司2015年度应缴纳的车船税为( )。
A.61000元
B.71666.67元
C.63745.33元
D.73754.33元
14.
某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是( )。
A.学校应以50万元的计税依据，按购销合同的税率计算印花税
B.服装厂应以50万元的计算依据，按购销合同的税率计算印花税
C.服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税
D.服装厂和学校均以60万元为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税
15.
某批发兼零售的居民企业，2015年度自行申报营业收入总额450万元，成本费用总额500万元，当年亏损50万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2015年度应缴纳企业所得税( )。
A.7.00万元
B.7.40万元
C.7.61万元
D.10.87万元
16.
作家张某从2015年1月1日起在某报刊连载一小说，每期取得报社支付的收入500元，共连载30期。9月份将连载的小说结集出版，取得稿酬48600元。下列各项关于张某取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是( )。
A.小说连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税60元
B.小说连载取得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税1680元
C.9月份小说出版收入应由出版社按稿酬所得于当月代扣代缴个人所得税1800元
D.出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许抵扣其中报刊连载时已缴纳的个人所得税
17.
甲国某居民有来源于乙国的税前所得100万元，甲、乙两国的所得税率分别为25%、30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，甲国采用分国别限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让，这样，甲国对该居民的这笔境外所得应征所得税款是( )。
A.25万元
B.5万元
C.5.75万元
D.0万元
18.
预约定价安排一般适用于年度发生的关联交易金额( )万元人民币以上。
A.3000
B.4000
C.5000
D.6000
19.
根据税收征管法的规定，纳税申报的方式不包括( )。
A.直接申报
B.邮寄申报
C.数据电文申报
D.口头申报
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20.
下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，不正确的是( )。
A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人
B.只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行
C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内
21.
下列案件中，属于税务行政处罚听证范围的是( )。
A.对法人作出2万元以上罚款的案件
B.对公民作出2000元以上罚款的案件
C.对法人作出没收非法所得处罚的案件
D.对法人作出停止出口退税权处罚的案件
22.
根据《税务行政复议规则》的规定，下列关于税务行政复议的说法正确的是( )。
A.对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向省国家税务局申请行政复议
B.对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，可以向本级人民政府提交行政复议申请
C.被申请人认为需要停止执行的，可以停止具体行政行为
D.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定和已处罚款决定都不服的，一并向作出加处罚款的决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议
23.
纳税人对税务机关作出的( )行为不服，应当先申请行政复议，对复议决定不服的可以依法向人民法院起诉。
A.加收税收滞纳金
B.罚款
C.书面通知银行或者其他金融机构冻结纳税人相当于应纳税款的存款
D.拍卖或者变卖扣押，查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得扣缴税款
24.
下列不属于税务代理业务范围的是( )。
A.税务行政复议手续
B.办理增值税一般纳税人资格认定登记
C.利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票
D.办理增值税专用发票的领购手续
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