2021年注册会计师《审计》习题：对舞弊和法律法规的考虑_第2页

　　二、多项选择题

　　1.下列各项中，属于被审计单位管理层舞弊借口的有(　　)。

　　A.在被审计单位中拥有重大经济利益

　　B.高级管理人员频繁更换

　　C.高级管理人员缺乏士气

　　D.管理层未能及时纠正发现的值得关注的内部控制缺陷

　　2.对被审计单位防止和发现舞弊负有主要责任的有(　　)。

　　A.管理层

　　B.注册会计师

　　C.治理层

　　D.专家

　　3.下列各项中，属于针对评估的由于舞弊导致的财务报表层次重大错报风险的总体应对措施有(　　)。

　　A.分派专业知识和业务能力均较强的项目组成员

　　B.在选择审计程序的性质、时间安排和范围时，增加审计程序的不可预见性

　　C.选择在期末或接近期末实施实质性程序

　　D.将以前不经常监盘的存货地点纳入监盘范围

　　4.注册会计师在审计过程中可以通过下列(　　)识别特征来识别虚假会计分录。

　　A.分录由平时负责作出会计分录的人员作出

　　B.分录在编制财务报表之前或编制过程中作出且没有科目代码

　　C.分录涉及不相关、异常或很少使用的账户

　　D.分录在期末或结账过程中作出，且没有或只有很少的解释或描述

　　5.下列各项中，属于针对舞弊导致的认定层次重大错报风险实施的审计程序有(　　)。

　　A.在不预先通知的情况下对特定存放地点的存货实施监盘

　　B.将询问范围延伸至管理层和会计部门以外的人员，以印证管理层完成与作出会计估计相关的计划的能力和意图

　　C.向第三方函证合同的具体条款

　　D.评价被审计单位对会计政策的选择和运用，是否可能表明管理层通过操纵利润对财务信息做出虚假报告

　　6.在财务报表舞弊风险的评估中，审计项目组会组织讨论，讨论的内容可能包括(　　)。

　　A.可能表明管理层操纵利润的迹象

　　B.注册会计师注意到的舞弊指控

　　C.管理层凌驾于控制之上的风险

　　D.强调在整个审计过程中对由于舞弊导致重大错报的可能性保持适当关注的重要性

　　7.以下与舞弊导致的重大错报风险相关的说法中，正确的有(　　)。

　　A.因被审计单位工作失误导致重大错报未被发现的风险，通常大于因注册会计师工作过失导致重大错报未被发现的风险

　　B.因被审计单位舞弊导致的重大错报未被发现的风险，通常大于因其错误导致的重大错报未被发现的风险

　　C.因内部控制失效导致的重大错报未被发现的风险，通常大于因注册会计师判断失误导致的重大错报未被发现的风险

　　D.管理层舞弊导致的重大错报未被发现的风险，通常大于员工舞弊导致的重大错报未被发现的风险

　　8.针对管理层凌驾于控制之上的风险，下列审计程序中，应当实施的有(　　)。

　　A.测试被审计单位在报告期末做出的会计分录和其他调整

　　B.追溯复核与以前年度财务报表反映的重大会计估计相关的管理层判断和假设

　　C.对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，评价其商业理由

　　D.在年末对被审计单位的所有存货进行监盘

　　9.注册会计师会通过询问程序识别和评估舞弊风险，下列属于注册会计师询问对象的有(　　)。

　　A.治理层、管理层和内部审计人员

　　B.不直接参与财务报告过程的业务人员

　　C.内部法律顾问

　　D.负责处理舞弊指控的人员

　　10.下列(　　)原因可能导致注册会计师无需对未发现舞弊承担责任。

　　A.编制虚假财务报告直接导致财务报表产生错报

　　B.舞弊导致审计固有限制的潜在影响增大

　　C.串通舞弊可能使注册会计师更难发现蓄意隐瞒的企图

　　D.掩饰侵占资产的行为通常导致文件记录存在错误

　　11.在甲公司存在的下列情况中，表明资产被侵占的机会大大增加的有(　　)。

　　A.拥有体积小、价值高的存货

　　B.近期或预期员工报酬或福利计划会发生变动

　　C.管理层对保管处于偏远地区资产的员工监督不足

　　D.管理层凌驾于现有的控制之上或未对已知的内部控制缺陷采取适当的补救措施