2021年注册会计师《审计》习题：风险评估_第2页

　　二、多项选择题

　　1.下列各项中，属于风险识别和评估的作用的有(　　)。

　　A.考虑会计政策的选择和运用是否恰当

　　B.确定在实施分析程序时所使用的预期值

　　C.设计和实施进一步审计程序，以将审计风险降至可接受的低水平

　　D.评价所获取审计证据的充分性和适当性

　　2.注册会计师应当实施下列风险评估程序，以了解被审计单位及其环境(　　)。

　　A.函证

　　B.分析程序

　　C.观察

　　D.重新计算

　　3.注册会计师应当要求参与项目组讨论的人员有(　　)。

　　A.项目合伙人

　　B.关键审计人员

　　C.聘请的特定领域专家

　　D.项目质量控制复核人员

　　4.下列选项中，属于注册会计师需要了解的被审计单位行业状况的内容的有(　　)。

　　A.所处行业的市场需求、生产能力和价格竞争

　　B.与产品相关的生产技术

　　C.总体经济情况

　　D.融资的可获得性

　　5.下列关于了解被审计单位性质的说法中，错误的有(　　)。

　　A.对被审计单位的组织结构的了解有助于注册会计师识别关联方关系并了解被审计单位的决策过程

　　B.了解被审计单位组织结构的目的是考虑复杂组织结构可能导致的重大错报风险，包括财务报表合并、商誉减值以及长期股权投资核算等问题

　　C.了解被审计单位投资活动，有助于注册会计师识别预期在财务报表中反映的主要交易类别、重要账户余额和列报

　　D.了解被审计单位经营活动，有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化

　　6.下列对被审计单位及其环境中的相关经营风险的表述，不恰当的有(　　)。

　　A.所有的经营风险都会导致重大错报风险

　　B.不能随环境的变化而做出相应的调整及调整的过程可能导致经营风险

　　C.注册会计师有责任识别或评估对财务报表产生影响的所有经营风险

　　D.不同的企业面临的经营风险相同

　　7.内部控制是被审计单位为了合理保证(　　)，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序。

　　A.对企业章程的遵守

　　B.财务报告的可靠性

　　C.对法律法规的遵守

　　D.经营的效率和效果

　　8.在了解内部控制时，下列情形中，注册会计师认为通常适合采用信息技术控制的有(　　)。

　　A.存在大量、重复发生的交易

　　B.存在大额、异常的交易

　　C.存在难以定义、预测的错误

　　D.存在事先确定并一贯运用的业务规

　　9.下列导致控制失效的原因中，属于内部控制固有局限性的有(　　)。

　　A.信息技术出现故障

　　B.人员素质不适应岗位要求

　　C.出现未预计到的业务

　　D.控制可能由于两个或更多的人员串通而被规避

　　10.下列有关控制环境的说法中，正确的有(　　)。

　　A.控制环境本身能防止或发现并纠正认定层次的重大错报

　　B.控制环境的好坏影响注册会计师对财务报表层次重大错报风险的评估

　　C.控制环境影响被审计单位内部生成的审计证据的可信赖程度

　　D.控制环境影响实质性程序的性质、时间安排和范围

　　11.在了解控制环境时，注册会计师通常考虑的因素不包括(　　)。

　　A.信息处理

　　B.内部控制的自动化成分

　　C.董事会是否独立于管理层

　　D.会计信息系统

　　12.下列有关控制环境的说法中，正确的有(　　)。

　　A.在审计业务承接阶段，注册会计师无须了解和评价控制环境

　　B.在实施风险评估程序时，注册会计师需要对控制环境的构成要素获取足够了解，并考虑内部控制的实质及其综合效果

　　C.在进行风险评估时，如果注册会计师认为被审计单位的控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的

　　D.在评估重大错报风险时，注册会计师应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑

　　13.在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，注册会计师对控制的评价结论可能是(　　)。

　　A.控制本身的设计是合理的，但没有得到执行

　　B.控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制

　　C.控制是运行有效的。

　　D.所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行

　　14.下列各项中，通常属于整体层面控制的有(　　)。

　　A.应对管理层凌驾于控制之上的控制

　　B.信息技术一般控制

　　C.信息技术应用控制

　　D.对销售和采购交易的控制

　　15.执行穿行测试可获得下列方面的证据(　　)。

　　A.确认控制是否得到执行

　　B.评估控制设计的有效性

　　C.确认对业务流程的了解

　　D.确认之前所做的书面记录的准确性