2020年注册会计师审计精选试题：会计师事务所业务质量控制_第2页

　　二、多项选择题

　　22.对强有力的高层基调的阻碍因素包括(　)。

　　A.认为业务或活动计划不好是常态

　　B.不重视质量或遵守最高道德标准

　　C.不关心公众或其他利益相关者对质量的期望

　　D.改变一些实务或术语以表明遵守了审计准则，但实际上仍在继续老的审计实务

　　23.对监控程序实施情况评价的记录包括的内容有(　)。

　　A.工作底稿中是否存在错误

　　B.对职业准则和适用的法律法规的遵守情况

　　C.质量控制制度的设计是否恰当，运行是否有效

　　D.会计师事务所质量控制政策和程序是否已得到恰当运用

　　24.注册会计师在接受与保持客户关系时，需要考虑的因素有(　)。

　　A.考虑客户的诚信情况

　　B.考虑是否具备执行业务的必要素质、专业胜任能力、时间和资源

　　C.考虑能否遵守相关职业道德要求

　　D.考虑本期或以前业务执行过程中发现的重大事项的影响

　　25.下列各项中，属于接受或保持客户关系和具体业务所必须的条件有(　)。

　　A.能够胜任该项业务，并具有执行该项业务必要的素质、时间和资源

　　B.能够遵守相关职业道德要求

　　C.已考虑客户的诚信，没有信息表明客户缺乏诚信

　　D.之前的审计费用已结清

　　26.根据质量控制准则，以下与独立性相关的书面确认函的说法中，正确的有(　)。

　　A.当有其他会计师事务所参与执行部分业务时，会计师事务所也可以考虑向其获取有关独立性的书面确认函

　　B.如果不是首次接受委托，并非必须获取有关独立性的书面确认函

　　C.会计师事务所应当每年至少一次向受独立性约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函

　　D.书面确认函不可以是电子形式的

　　27.下列各项中，属于会计师事务所业绩评价、工薪及晋升程序应当强调的内容的有(　)。

　　A.使人员知晓会计师事务所对业绩的期望和对遵守职业道德基本原则的要求

　　B.向人员提供业绩、晋升和职业发展方面的评价和辅导

　　C.帮助人员了解提高业务质量及遵守职业道德基本原则是晋升的主要途径

　　D.帮助人员理解使客户满意是晋升的主要途径

　　28.下列关于会计师事务所对投诉和指控处理的表述中，正确的有(　)。

　　A.会计师事务所应当处理对业务质量问题或事项的投诉和指控，包括对未能遵守会计师事务所质量控制制度的投诉和指控

　　B.会计师事务所应当设立投诉和指控渠道，以使会计师事务所人员能够没有顾虑地提出关心的问题

　　C.会计师事务所通常认为来自内部的投诉和指控具有较高程度的真实性

　　D.相比之下，来自会计师事务所外部的投诉和指控情况复杂得多

　　29.下列关于项目质量控制复核对象的说法中，正确的有(　)。

　　A.要对所有上市实体财务报表的审计进行复核

　　B.明确标准，据此评价所有其他的历史财务信息审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务，以确定是否应当实施项目质量控制复核

　　C.对所有符合标准的业务实施项目质量控制复核

　　D.除上市实体财务报表的审计外，其他实体的审计业务均不需要进行复核

　　30.除特定情况外，会计师事务所应当对业务工作底稿包含的信息予以保密。这些特定情况有(　)。

　　A.取得客户的授权

　　B.根据法律法规的规定，会计师事务所为法律法规诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为

　　C.接受注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查

　　D.取得会计师事务所的授权

　　31.会计师事务所若将纸质形式扫描成电子形式存档，需要实施适当的控制程序，其目的有(　)。

　　A.保证生成与原纸质记录的形式和内容完全相同的扫描复印件，包括人工签名、交叉索引和有关注释

　　B.保证将扫描复印件，包括必要时对扫描复印件的索引和签字，规整到业务档案中

　　C.保证能够检索和打印扫描的原纸质记录

　　D.保证扫描复印件不被篡改

　　32.下列属于会计师事务所质量控制制度要素的有(　)。

　　A.业务质量承担的领导责任

　　B.人力资源

　　C.监控

　　D.业务工作底稿