2020年注册会计师审计精选试题：审计抽样方法_第2页

　　二、多项选择题

　　1.下列有关统计抽样和非统计抽样的说法中，错误的有(　　)。

　　A.注册会计师在使用非统计抽样时，无需考虑抽样风险

　　B.注册会计师在统计抽样和非统计抽样方法之间进行选择时主要考虑成本效益

　　C.非统计抽样如果设计适当，也能提供与统计抽样同样有效的结果

　　D.非统计抽样不需要运用职业判断

　　2.下列关于货币单元抽样的说法中正确的有(　　)。

　　A.货币单元抽样是一种运用属性抽样原理对货币金额而不是发生率得出结论的统计抽样方法

　　B.项目金额越大，被选中的概率就越大

　　C.每个逻辑单元被选中的机会相同

　　D.每个货币单元被选中的机会相同

　　3.关于货币单元抽样的优点，下列说法中正确的有(　　)。

　　A.货币单元抽样一般比传统变量抽样更易于使用

　　B.货币单元抽样可以在获得完整的总体之前开始选取样本

　　C.货币单元抽样中项目被选取的概率与其货币金额大小成正比

　　D.货币单元抽样的样本规模无需直接考虑总体的特征

　　4.以下关于货币单元抽样的缺点，下列说法中不正确的有(　　)。

　　A.货币单元抽样适宜发现低估的项目

　　B.货币单元抽样通常需要逐个累积总体金额

　　C.当总体中错报数量增加时，货币单元抽样所需的样本规模会减少

　　D.对零余额和负余额的选取需要在设计时特别考虑

　　5.下列关于在控制测试中，对选取的样本实施审计程序的说法中，正确的有(　　)。

　　A.如果注册会计师能够合理确信空白收据的无效是正常的且不构成控制偏差，需要用另外的收据代替

　　B.如果注册会计师无法使用替代程序测试控制是否适当运行，需要考虑在评价样本时将其视为控制偏差

　　C.如果合理确信未使用或不适用单据不构成偏差，注册会计师需要用另一笔交易替代

　　D.如果注册会计师高估了总体规模和编号范围，则注册会计师不能用额外的随机数代替

　　6.下列有关货币单元抽样和传统变量抽样的说法，错误的有(　　)。

　　A.对零余额或负余额项目的选取，传统变量抽样需要在设计时予以特别考虑

　　B.传统变量抽样运用正态分布理论，根据样本结果推断总体的特征

　　C.注册会计师关注总体的低估时，使用传统变量抽样比货币单元抽样更合适

　　D.货币单元抽样比传统变量抽样更复杂

　　7.如果在细节测试中使用审计抽样，则注册会计师在确定可接受的误受风险水平时，需要考虑的因素包括(　　)。

　　A.注册会计师愿意接受的审计风险水平

　　B.评估的重大错报风险水平

　　C.针对同一审计目标的其他实质性程序的检查风险，包括分析程序

　　D.总体变异性

　　8.下列关于在细节测试中，运用非统计抽样评价样本结果的说法中，错误的有(　　)。

　　A.注册会计师通常运用其经验和职业判断考虑抽样风险

　　B.如果调整后的总体错报小于可容忍错报，则总体不能接受

　　C.如果调整后的总体错报小于可容忍错报，但两者很接近，则总体可以接受

　　D.如果调整后的总体错报远远小于可容忍错报，则总体可以接受

　　9.以下关于货币单元抽样的说法中，正确的有(　　)。

　　A.货币单元即是逻辑单元

　　B.货币单元为抽样单元

　　C.每个货币单元被选中的机会相等

　　D.货币单元起到一个类似钩子的作用，从而带出与之相关联的一个逻辑单元

　　10.注册会计师在获取充分、适当证据时，选取测试项目的方法包括(　　)。

　　A.对于总体包含的全部项目进行测试

　　B.对选出的特定项目进行测试，并推断总体

　　C.对选出的特定项目进行测试，但不推断总体

　　D.审计抽样

　　11.注册会计师实施的下列审计程序中，通常不会涉及审计抽样的是(　　)。

　　A.风险评估程序

　　B.对未留下运行轨迹的控制进行的控制测试

　　C.细节测试

　　D.实质性分析程序

　　12.下列各项抽样风险中，影响审计效率的有(　　)。

　　A.信赖过度风险

　　B.信赖不足风险

　　C.误受风险

　　D.误拒风险

　　13.注册会计师在控制测试中使用审计抽样界定总体时，应当确保总体的(　　)。

　　A.中立性

　　B.适当性

　　C.完整性

　　D.同质性

　　14.在控制测试中，注册会计师将总体定义为从年初到期中测试日止的交易，在确定是否需要针对剩余期间获取额外证据以及获取哪些证据时考虑的因素有(　　)。

　　A.评估的认定层次重大错报风险的重要程度

　　B.在期中对有关控制运行有效性获取的审计证据的程度

　　C.在信赖控制的基础上拟缩小实质性程序的范围

　　D.控制环境

　　15.在控制测试中，影响注册会计师可以接受的信赖过度风险的因素包括(　　)。

　　A.控制所针对的风险的重要性

　　B.控制环境的评估结果

　　C.控制的叠加程度

　　D.针对风险的控制程序的重要性

　　16.下列各项中，与控制测试样本规模呈反向变动关系的有(　　)。

　　A.可接受的信赖过度风险

　　B.可容忍偏差率

　　C.预计总体偏差率

　　D.总体规模

　　17.在控制测试中实施统计抽样时，注册会计师确定的可接受的信赖过度风险为5%，可容忍偏差率为7%，样本规模为90。已知与偏差数0，1，2相对应的风险系数分别为3.0，4.8，6.3，以下说法中正确的有(　　)。

　　A.如果发现的偏差数为0，可以接受总体

　　B.如果发现的偏差数为1，可以接受总体

　　C.如果发现的偏差数为2，应结合其他程序的结果考虑是否接受总体

　　D.如果发现的偏差数为5，应考虑是否接受总体

　　18.注册会计师在控制测试中采用非统计抽样，测试后发现总体偏差率与可容忍偏差率之间的差额不是很大也不是很小，以至于不能认定总体是否可以接受时，注册会计师一般采取的措施包括(　　)。

　　A.出具保留意见的审计报告

　　B.扩大样本规模

　　C.实施其他测试，以进一步收集证据

　　D.出具无保留意见的审计报告

　　19.如果样本结果不支持计划的控制有效性和重大错报风险的评估水平，注册会计师通常可以采取的措施有(　　)。

　　A.测试其他控制

　　B.扩大样本规模

　　C.提高重大错报风险评估水平

　　D.修改计划的实质性程序的性质、时间安排和范围

　　20.下列项目中，可以作为抽样单元的有(　　)。

　　A.银行对账单的贷方记录

　　B.销售发票

　　C.应收账款余额

　　D.货币单元

　　21.在从X公司2017年末应收账款明细账中选取样本进行函证以证实存在认定时，注册会计师应当将函证发现的下列(　　)情况确认为误差。

　　A.客户在资产负债表之前支付货款、X公司在次年年初收到

　　B.X公司将应收关联方的货款在普通客户明细账中登记

　　C.X公司将应收某股东的个人借款登记在普通客户明细账中

　　D.某客户因商品质量不合要求已于年前办理了退货手续

　　22.下列选取样本的方法中，可以在传统变量抽样中使用的有(　　)。

　　A.比率法

　　B.均值法

　　C.差额法

　　D.货币单元抽样

　　23.注册会计师在确定预计总体错报时需要考虑的因素包括(　　)。

　　A.被审计单位的经营状况

　　B.被审计单位的经营风险

　　C.初始样本的测试结果

　　D.抽样风险