2020年注册会计师考试《审计》备考练习：企业内部控制审计_第2页

　　二、多项选择题

　　1.在执行内部控制审计时，对于内部控制可能存在重大缺陷的领域，下列做法中，正确的有(　　)。

　　A.测试相关内部控制时利用他人工作

　　B.选择更多的业务部门进行内部控制测试

　　C.增加相关内部控制的控制测试量

　　D.在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制

　　2.下列有关整合审计的说法中，正确的有(　　)。

　　A.注册会计师应当重点关注可能直接影响财务报表金额与披露的法律法规

　　B.注册会计师控制测试所涵盖的期间应尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致

　　C.在将期中测试结果前推至基准日时，注册会计师应当考虑基于对控制的依赖程度拟减少进一步实质性程序的程度

　　D.注册会计师在完成内部控制审计和财务报表审计后，应当分别对内部控制和财务报表出具审计报告，并签署不同的日期

　　3.对于内部控制审计，下列有关重要账户的说法中，正确的有(　　)。

　　A.超过财务报表整体重要性的账户是重要账户

　　B.低于财务报表整体重要性的账户也可能被认定为重要账户

　　C.在识别重要账户时，注册会计师无需确定重大错报的可能来源

　　D.存在舞弊风险的账户，即使其金额小于财务报表整体重要性，仍是重要账户

　　4.下列各项中，有关内部控制及内部控制审计的说法正确的有(　　)。

　　A.内部控制的目标是绝对保证企业经营管理合法合规

　　B.内部控制审计包括财务报告内部控制审计和非财务报告内部控制审计

　　C.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的

　　D.注册会计师对被审计单位所有的内部控制发表审计意见，包括非财务报告内部控制

　　5.从注册会计师的角度，在进行财务报告内部控制审计时，主要关注的企业层面内部控制包括(　　)。

　　A.与控制环境相关的控制

　　B.针对关联方交易的控制

　　C.针对重大非常规交易的控制

　　D.监督其他控制的控制

　　6.在计划审计工作时，注册会计师应当考虑的事项包括(　　)。

　　A.相关法律法规和行业概况

　　B.重要性、风险等与确定内部控制重大缺陷相关的因素

　　C.企业组织结构

　　D.企业内部控制最近发生变化的程度

　　7.在内部控制审计中，下列有关注册会计师选择拟测试的控制的说法中，错误的有(　　)。

　　A.注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据，以便对每一项内部控制的有效性发表意见

　　B.企业管理层在执行内部控制自我评价时选择测试的控制的决定不影响注册会计师的控制测试决策

　　C.在确定是否测试某项控制时，注册会计师应当考虑该项控制单独或连同其他控制，是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险，而不论该项控制的分类和名称如何

　　D.选取关键控制需要注册会计师作出职业判断，注册会计师需要测试那些有缺陷但合理预期不会导致财务报表重大错报的控制

　　8.在内部控制审计中，如果在测试内部控制有效性时发现控制偏差，注册会计师应当确定对(　　)的影响。

　　A.实质性程序的结论

　　B.控制运行有效性的结论

　　C.需要获取的审计证据

　　D.与所测试控制相关的风险的评估

　　9.一般而言，针对凌驾风险采用的控制可以包括(　　)。

　　A.针对重大的异常交易的控制

　　B.针对关联方交易的控制

　　C.能够减弱管理层伪造或不恰当操纵财务结果的动机及压力的控制

　　D.期末财务报告流程中运用信息技术的程度

　　10.下列有关控制缺陷的严重程度的说法中，正确的有(　　)。

　　A.控制缺陷的严重程度与错报是否发生无关

　　B.在计划和实施审计工作时，注册会计师应当寻找单独或组合起来不构成重大缺陷的控制缺陷

　　C.控制缺陷的严重程度取决于控制不能防止或发现并纠正错报的可能性大小

　　D.注册会计师应当评价其识别的各项控制缺陷的严重程度是否构成重要缺陷

　　11.当注册会计师拟出具无法表示意见的审计报告时，如果已执行的有限程序使其认为内部控制存在重大缺陷，审计报告应当包括(　　)。

　　A.对识别出的重大缺陷的描述

　　B.重大缺陷的定义

　　C.重大缺陷的性质

　　D.重大缺陷在存在期间对企业编制的财务报表产生的实际和潜在影响等信息

　　12.如果注册会计师在审计过程中注意到非财务报告内部控制重大缺陷，则应当(　　)。

　　A.以书面形式与企业董事会和经理层沟通

　　B.发表无法表示意见

　　C.增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段

　　D.发表否定意见

　　13.注册会计师执行内部控制审计时，下列有关评价控制缺陷的严重程度的说法中，正确的有(　　)。

　　A.如果存在一项补偿性控制，注册会计师可能不将某控制缺陷评价为重大缺陷

　　B.注册会计师评价控制缺陷的严重程度时，无需考虑错报是否已经发生

　　C.如果多项控制缺陷影响财务报表的同一账户或列报，错报发生的概率会增加

　　D.控制缺陷的严重程度取决于控制不能防止或发现并纠正错报的可能性大小

　　14.下列各项中，属于在连续审计中影响与某项控制相关的风险的因素的有(　　)。

　　A.相关账户或列报是否曾经出现错报

　　B.该项控制是人工控制还是自动化控制

　　C.以前审计控制测试的结果

　　D.该项控制的复杂程度，以及在运行过程中依赖判断的程度

　　15.在执行内部控制审计时，如果审计范围受到限制，导致注册会计师无法获取充分、适当的审计证据，且注册会计师执行的有限审计程序表明内部控制存在重大缺陷，在出具内部控制审计报告时，下列做法中，正确的有(　　)。

　　A.在内部控制审计报告中指明已执行的有限程序

　　B.出具无法表示意见的内部控制审计报告

　　C.在内部控制审计报告中描述识别的重大缺陷的性质

　　D.在内部控制审计报告中描述识别的重大缺陷对企业编制的财务报表产生的实际和潜在影响