2020年注册会计师考试《审计》备考练习：审计沟通_第2页

　　二、多项选择题

　　1.在与治理层沟通注册会计师的责任时，下列表述中正确的有(　　)。

　　A.注册会计师应当就其责任与治理层进行沟通

　　B.注册会计师承担对财务报表审计的责任可以减轻治理层的责任

　　C.注册会计师应当和治理层沟通与其履行对财务报告过程监督职责相关的重大事项

　　D.注册会计师通常不专门为识别与治理层沟通的补充事项设计程序

　　2.注册会计师在审计过程中，需要与被审计单位治理层保持有效的双向沟通，这样的沟通有助于(　　)。

　　A.注册会计师和治理层了解与审计有关的背景事项，建立建设性的工作关系

　　B.注册会计师了解被审计单位及其环境，确定审计证据的适当来源

　　C.注册会计师获取有关具体交易或事项的信息

　　D.治理层履行其对财务报告过程的监督责任，从而降低财务报表重大错报风险

　　3.下列各项中，属于审计工作中遇到的重大困难的有(　　)。

　　A.管理层在提供审计所需信息时出现严重拖延

　　B.不合理地要求缩短完成审计工作的时间

　　C.管理层不愿意按照要求对被审计单位持续经营能力进行评估，或不愿意延长评估期间

　　D.为获取充分、适当的审计证据需要付出的努力远远超过预期

　　4.下列各项中，属于沟通形式的影响因素的有(　　)。

　　A.被审计单位的规模、经营结构、控制环境和法律结构

　　B.治理层的期望，包括与注册会计师定期会谈或沟通的安排

　　C.特定事项的重要程度

　　D.治理机构的成员是否发生了重大变化

　　5.在与治理层就计划的审计范围和时间安排进行沟通时，沟通的事项可能包括(　　)。

　　A.在审计中对重要性概念的运用

　　B.对可能构成关键审计事项的事项所作的初步判断

　　C.注册会计师识别出的所有的内部控制缺陷

　　D.针对适用的财务报告编制基础或者被审计单位所处的环境、财务状况或活动发生的重大变化对单一报表及披露产生的影响，注册会计师拟采取的应对措施

　　6.注册会计师向被审计单位治理层和管理层通报值得关注的内部控制缺陷时，应当特别说明的事项不包括(　　)。

　　A.注册会计师执行审计工作的目的是对财务报表发表审计意见和对内部控制发表审计意见

　　B.审计工作包括对内部控制的有效性发表意见

　　C.报告的事项包括注册会计师识别出的所有的内部控制缺陷

　　D.审计工作包括考虑与财务报表编制相关的内部控制，其目的是设计适合具体情况的审计程序

　　7.前任注册会计师，是指满足下列(　　)条件之一的其他会计师事务所的注册会计师。

　　A.已对上期财务报表进行审计但未对本期财务报表进行审计

　　B.正在对本期财务报表进行审计但可能与委托人解除业务约定

　　C.已接受本期财务报表的审计业务委托但未完成审计工作，与委托人解除了业务约定

　　D.正在与客户接触但尚未签订本期财务报表的审计业务约定书

　　8.W、P会计师事务所都接受了甲公司2018年度财务报表的审计业务，但都因某些原因终止了审计业务，甲公司2018年度财务报表审计业务最终由X会计师事务所审计完成。S会计师事务所接受了甲公司2019年度财务报表审计业务，但因与治理层没有达成良好的双向沟通解除了业务约定，最终甲公司2019年度财务报表由Y会计师事务所审计完成，据此，以下说法中正确的有(　　)。

　　A.X会计师事务所注册会计师是Y会计师事务所注册会计师的前任注册会计师

　　B.W会计师事务所注册会计师是Y会计师事务所注册会计师的前任注册会计师

　　C.P会计师事务所注册会计师是Y会计师事务所注册会计师的前任注册会计师

　　D.S会计师事务所注册会计师是Y会计师事务所注册会计师的前任注册会计师

　　9.下列关于注册会计师接受委托前的沟通的说法中，正确的有(　　)。

　　A.在接受委托前，与前任注册会计师沟通不是必要的审计程序

　　B.沟通的目的是了解被审计单位更换会计师事务所的原因以及是否存在不应接受委托的情况，以确定是否接受委托

　　C.沟通要征得被审计单位的同意

　　D.如果被审计单位不同意前任注册会计师作出答复，后任注册会计师应当向被审计单位询问原因，并考虑是否接受委托

　　10.A注册会计师在接受委托前与甲公司的前任注册会计师B进行了沟通，以下是沟通过程中关注和询问的事项，合理的有(　　)。

　　A.向B询问其与甲公司管理层在重大会计、审计问题上的意见分歧

　　B.向B询问甲公司的商业信誉

　　C.向B询问其对甲公司实施的主要审计程序

　　D.向B询问其认为甲公司变更会计师事务所的原因