2021年注册会计师考试《经济法》备考习题：股票的发行

　　[单选题]2015年3月1日，甲、乙、丙、丁四人设立了A股份有限公司，主要从事建材的加工与销售。根据我国证券法律制度的规定如A股份有限公司申请股票首次公开发行并上市，甲欲将其持有的A公司股份以公开发行方式一并向投资者发售，则甲拟公开发售的股份的持有时间不得低于()。

　　A12个月

　　B18个月

　　C24个月

　　D36个月

　　参考答案：D

　　[单选题]根据证券法律制度的规定，关于网上和网下同时发行的机制，下列表述不正确的是()。

　　A网下投资者参与报价时，应当持有定金额的非限售股份

　　B发行人和主承销商可以根据自律规则，设置网下投资者的具体条件，并在发行公告中预先披露

　　C首次公开发行股票采用询价方式定价的，符合条件的网下机构和个人投资者可以自主决定是否报价，主承销商无正当理由不得拒绝

　　D网下投资者报价应当包含每股价格和该价格对应的拟申购股数，且最多可以有两个报价

　　参考答案：D

　　[单选题]根据证券法律制度的规定，下列关于网上和网下同时发行的机制的表述中，不正确的是()。

　　A发行股票数量在2000万股(含)以下且无老股转让计划的，应当通过直接定价的方式确定发行价格

　　B首次公开发行股票采用直接定价方式的，可以向网上投资者发行，也可以进行网下询价和配售

　　C网上投资者连续12个月内累计出现3次中签后未足额缴款的情形时，6个月内不得参与新股申购

　　D网上和网下投资者缴款认购的股份数量合计不足本次公开发行数量的70%时，可以中止发行

　　参考答案：B

　　[单选题]根据证券法律制度的规定，关于上市公司发行股份购买资产，下列表述不正确的是()。

　　A上市公司为促进行业的整合、转型升级，在其控制权不发生变更的情况下，可以向控股股东、实际控制人或者其控制的关联人之外的特定对象发行股份购买资产

　　B所购买资产与现有主营业务没有显著协同效应的，应当充分说明并披露本次交易后的经营发展战略和业务管理模式以及业务转型升级可能面临的风险和应对措施

　　C上市公司发行股份的价格不得低于市场参考价的均价

　　D市场参考价为本次发行股份购买资产的董事会决议公告日前20个交易日、60个交易日或者120个交易日的公司股票交易均价之一

　　参考答案：C

　　[多选题]根据证券法律制度的规定，公开发行优先股的公司必须在公司章程中规定的事项有()。

　　A在有可分配税后利润的情况下必须向优先股股东分配股息

　　B未向优先股股东足额派发股息的差额部分应当累计到下一个会计年度

　　C采取固定股息率

　　D优先股股东按照约定的股息率分配股息后，不再同普通股股东一起参加剩余利润分配

　　参考答案：ABCD

　　[多选题]根据证券法律制度的规定，下列证券交易场所中，可以交易公开发行的公司债券的有()。

　　A证券公司柜台市场

　　B中国金融期货交易所

　　C证券交易所

　　D全国中小企业股份转让系统

　　参考答案：CD

　　[多选题]上市公司发生下列情形时，属于证券法律制度禁止其增发股票的有()。

　　A公司在3年前曾经公开发行过可转换公司债券

　　B公司现任监事在最近36个月内曾经受到过中国证监会的行政处罚

　　C公司在前年曾经严重亏损

　　D公司现任董事因涉嫌违法已被中国证监会立案调查

　　参考答案：BCD

　　[多选题]首次公开发行股票网下配售时，发行人和主承销商禁止配售股票的对象包括()。

　　A已与主承销商签署保荐、承销业务合同或达成相关意向的公司及其持股5%以上的股东、实际控制人

　　B主承销商持股比例5%以上的股东

　　C过去12个月内与主承销商存在保荐、承销业务关系的公司及其持股5%以上的股东

　　D承销商及其持股比例5%以上的股东、董事、监事、高级管理人员和其他员工

　　参考答案：AB

　　[多选题]根据证券法律制度的规定，下列关于网下发行机制的表述正确的有()。

　　A首次公开发行股票的网下发行，发行人和主承销商应安排不低于本次网下发行股票数量的40%优先向公募基金和社保基金配售

　　B首次公开发行股票的网下发行，发行人和主承销商应安排一定比例的股票向企业年金基金和保险资金配售

　　C首次公开发行股票的网下发行，公募基金、社保基金、企业年金基金和保险资金有效申购不足安排数量的，发行人和主承销商可以向其他符合条件的网下投资者配售剩余部分

　　D首次公开发行股票网下投资者申购数量低于网下初始发行量的，发行人和主承销商不得将网下发行部分向网上回拨，应当终止发行

　　参考答案：ABC

　　[多选题]根据证券法律制度的规定，下列选项中有权发行优先股的有()。

　　A甲有限责任公司

　　B乙股份有限公司

　　C丙非上市公众公司

　　D丁上市公司

　　参考答案：CD