2021年注册会计师考试《经济法》备考习题：公司债券的发行与交易

　　[单选题]根据证券法律制度的有关规定，下列各项中，不属于债券受托管理人应当召集债券持有人会议情形的是()。

　　A拟变更债券募集说明书的约定

　　B发行人拟增加注册资本

　　C担保物发生重大变化

　　D发行人不能按期支付本息

　　参考答案：B

　　[单选题]根据有关规定，公司债券上市交易后，公司发生的下列情形中，证券交易所不能暂停公司债券上市交易的是()。

　　A公司有重大违法行为

　　B公司最近两年连续亏损

　　C公司债券所募集资金不按照审批机关批准的用途使用

　　D公司发行债券当年亏损导致净资产降至人民币15000万元

　　参考答案：D

　　[单选题]根据证券法律制度的规定，关于公司债券的发行，下列表述不正确的是()。

　　A公司债券可以公开发行，也可以非公开发行;上市公司、股票公开转让的非上市公众公司发行的公司债券，可以附认股权、可转换成相关股票等条款

　　B公开发行公司债券应当经过中国证监会核准

　　C发行公司债券应当由具有证券承销业务资格的证券公司承销;取得证券承销业务资格的证券公司、中国证券金融股份有限公司及中国证监会认可的其他机构非公开发行公司债券可以自行销售

　　D公司债券的期限为2年以上，公司债券每张面值100元，发行价格由发行人与保荐人通过市场询价确定

　　参考答案：D

　　[单选题]根据证券法律制度的规定，下列关于公开发行可转换公司债券提供担保的表述中，正确的是()。

　　A最近一期期末经审计的净资产不低于人民币20亿元的公司公开发行可转换公司债券的，应当提供担保

　　B担保范围包括债券的本金及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用

　　C上市商业银行不得作为发行可转债的担保人

　　D以保证方式提供担保的，可以是连带责任保证，也可以是一般保证

　　参考答案：B

　　[多选题]对于股票与公司债券的区别，下列表述正确的有()。

　　A公司债券的持有人无论公司是否有盈利，对公司享有按照约定给付利息的请求权;而股票持有人则必须在公司有盈利时才能依法获得股利分配

　　B公司债券到了约定期限，公司必须偿还债券本金;而股票持有人仅在公司解散时方可请求分配剩余财产

　　C公司债券的利率一般是固定不变的，风险较小;而股票股利分配的高低，与公司经营好坏密切相关，风险较大

　　D公司债券只能由股份公司发行;而股票则既可以由股份有限公司发行，也可以由有限责任公司发行

　　参考答案：ABC

　　[多选题]根据证券法律制度的规定，下列关于公司债券发行的表述中，正确的有()。

　　A根据公司发行的债券种类不同，可以分为一般公司债券发行和可转换公司债券发行

　　B公司债券的期限为1年以上，公司债券每张面值100元，发行价格由发行人与保荐人通过市场询价确定

　　C公开发行公司债券募集的资金，除了用于核准的用途以外，还可以用于弥补亏损和非生产性支出

　　D公开发行公司债券，应当委托具有从事证券服务业务资格的资信评级机构进行信用评级

　　参考答案：ABD

　　[多选题]根据证券法律制度的规定，资信状况符合以下()标准的公司债券可以向公众投资者公开发行，也可以自主选择仅面向合格投资者公开发行。

　　A发行人最近3年无债务违约或者迟延支付本息的事实

　　B发行人最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券1年利息的1.5倍

　　C债券信用评级达到AAA级

　　D中国证监会根据投资者保护的需要规定的其他条件

　　参考答案：ABCD

　　[多选题]根据证券法律制度的规定，出现下列()情形，债券受托管理人应当召集债券持有人会议。

　　A发行人增资

　　B发行人不能按期支付本息

　　C拟变更债券受托管理人

　　D保证人或者担保物发生重大变化

　　参考答案：BCD

　　[多选题]根据证券法律制度的规定，公开发行公司债券的发行人应当及时披露债券存续期内发生可能影响其偿债能力或债券价格的重大事项，下列属于重大事项的有()。

　　A发行人发生未能清偿到期债务的违约情况

　　B发行人当年累计新增借款或对外提供担保超过上年末净资产的20%

　　C发行人放弃债权或财产，超过上年末净资产的10%

　　D发行人发生超过上年末净资产10%的重大损失

　　参考答案：ABCD

　　[多选题]根据证券法律制度的规定，公司可以通过发行公司债券筹集资金，对此下列表述正确的有()。

　　A这是债权融资的一种形式

　　B这是股权融资的一种形式

　　C具有融资成本低、发行程序简单、不稀释公司股权(可转换公司债除外)等特点

　　D这种融资形式在一定期限内需要还本付息，对公司现金流的要求较高，发行人存在一定的现金支付风险

　　参考答案：ACD