【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是()。

　　A.扣押纳税人价值相当于应纳税款的货物

　　B.变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物以变卖所得抵缴税款

　　C.向纳税人加收滞纳金

　　D.责令纳税人提供纳税担保

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项B，属于税收强制执行措施;选项C，属于责令缴纳;选项D属于责令提供纳税担保。

　　【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不适用税收保全的财产是()。

　　A.纳税人的古董

　　B.纳税人的别墅

　　C.纳税人的豪华小汽车

　　D.纳税人的家庭唯一普通住房

　　『正确答案』D

　　『答案解析』个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。

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　　【单选题】欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以采取的措施是()。

　　A.责令提供纳税担保

　　B.核定、调整应纳税额

　　C.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款

　　D.依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品

　　『正确答案』A

　　『答案解析』上述情形，税务机关可以责令其提供纳税担保，纳税人不能提供担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。

　　【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务检查的表述中，不正确的有()。

　　A.税务人员进行税务检查时，只需出示税务检查证

　　B.税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途

　　C.税务机关采取税收保全措施的期限一律不得超过6个月

　　D.纳税人必须接受税务机关依法进行的税务检查，并如实反映情况

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书;因此选项A错误。税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月;重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准;因此选项C错误。

　　【单选题】纳税人对税务机关的下列行为不服时，不可以申请行政复议的是()。

　　A.税务机关对其确认征税对象

　　B.税务机关对其作出税收保全措施

　　C.税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定

　　D.税务机关责令其提供纳税担保

　　『正确答案』C

　　『答案解析』根据税务行政复议规则的规定，复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请，换言之，即对抽象行政行为(规章、规定等)不服，不属于行政复议的受理范围。纳税人如果认为税务机关的具体行政行为所依据的规定不合法，可以向有关机关进行反映，或者在对具体行政行为申请行政复议时，一并向复议机关提出对该规定的审查申请，但不包括规章。

　　【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服时，可以申请行政复议的有()。

　　A.罚款

　　B.确认适用税率

　　C.加收滞纳金

　　D.制定具体贯彻落实税收法规的规定

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』选项A，属于税务机关作出的行政处罚行为，纳税人不服时，可以申请行政复议;选项BC，属于税务机关作出的征税行为，纳税人不服时，可以申请行政复议;选项D，不属于具体行政行为，不得申请行政复议。

　　【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关做出的下列具体行政行为中，申请人不服，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是()。

　　A.征收税款行为

　　B.税收保全行为

　　C.发票管理行为

　　D.行政处罚行为

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项A，属于征税行为，纳税人不服的，必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼;选项BCD，不属于征税行为，纳税人不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

　　【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是()。

　　A.代开发票

　　B.资格认定

　　C.税款征收

　　D.税收保全

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项ABD，不属于征税行为，纳税人不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼;选项C，属于征税行为，纳税人不服的，必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。

　　【单选题】下列选项中，不属于税务机关可以行使的税务检查职权的是()。

　　A.向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题

　　B.在邮局检查纳税人邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据

　　C.依法查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的银行存款账户

　　D.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

　　『正确答案』D

　　『答案解析』根据规定，税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人的应纳税的商品、货物或者其他财产。税务机关不可以对纳税人的生活场所进行检查，因此选项D是答案。

　　【多选题】根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于适用拍卖、变卖情形的有()。

　　A.设置纳税担保后，限期期满仍未缴纳所担保的税款的

　　B.逾期不按规定履行复议决定的

　　C.逾期不按规定履行税务处理决定的

　　D.采取税收保全措施后，限期期满仍未缴纳税款的

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』适用拍卖、变卖的情形包括：(1)采取税收保全措施后，限期期满仍未缴纳税款的。(2)设置纳税担保后，限期期满仍未缴纳所担保的税款的。(3)逾期不按规定履行税务处理决定的。(4)逾期不按规定履行复议决定的。(5)逾期不按规定履行税务行政处罚决定的。(6)其他经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳税款的。

　　【单选题】对必经复议的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理以后超过行政复议期限不作答复的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起一定期限内，向人民法院提起诉讼。该期限是()。

　　A.10日

　　B.15日

　　C.30日

　　D.60日

　　『正确答案』B

　　『答案解析』对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理以后超过行政复议期限不作答复的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起15日内，依法向人民法院提起行政诉讼。

　　【单选题】下列关于行政复议受理的表述中，不正确的是()。

　　A.复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，决定是否受理

　　B.对于不符合规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人

　　C.对不属于本机关受理的行政复议申请可以决定受理

　　D.行政复议机关收到行政复议申请以后未按照规定期限审查并作出不予受理决定的，视为受理

　　『正确答案』C

　　『答案解析』对不属于本机关受理的行政复议申请，应当告知申请人向有关行政复议机关提出，不可以直接受理。

　　【单选题】下列情形中，纳税人应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼的是(　　)。

　　A.税收保全措施

　　B.税收强制执行措施

　　C.税务机关的行政审批行为

　　D.纳税人对纳税期限有异议的

　　『正确答案』D

　　『答案解析』申请人对税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。

　　【判断题】纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼。(　　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』申请人对税务机关作出的征税行为不服，必须先提出行政复议申请，对行政复议结果不服的，可向人民法院提起行政诉讼(先议后诉)。

　　【判断题】税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书。(　　)

　　『正确答案』√