【单选题】2018年8月，税务机关通过调查，发现某饭店的纳税申报表上有弄虚作假的情形，则税务机关可以采取的税款征收措施是()。

　　A.核定其应纳税额

　　B.责令其缴纳税款

　　C.责令提供纳税担保

　　D.采取税收保全措施

　　『正确答案』B

　　『答案解析』税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，可在规定的纳税期之前责令其限期缴纳应纳税款。因此选项B正确。

　　【多选题】某餐厅开业后一直未办理税务登记，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该餐厅采取的税款征收措施有()。

　　A.核定应纳税额，责令缴纳

　　B.若税务机关责令其缴纳后，该餐厅仍未缴纳税款，则扣押其价值相当于应纳税款的商品

　　C.责令该餐厅提供纳税担保

　　D.直接扣押其价值相当于应纳税款的商品进行拍卖或变卖

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，以及临时从事经营的纳税人，税务机关核定其应纳税额，责令其缴纳应纳税款;纳税人不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。

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　　【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳之日起，按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金，该比例为()。

　　A.万分之五

　　B.万分之七

　　C.万分之一

　　D.万分之三

　　『正确答案』A

　　『答案解析』纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

　　【单选题】按照规定甲公司最晚应于2017年8月15日缴纳税款，甲公司迟迟未缴纳，主管税务机关责令其于当年9月30日前缴纳，并加收滞纳金，甲公司直到10月20日才缴纳税款，关于主管税务机关对甲公司加收滞纳金的起止时间的下列表述中，正确的是()。

　　A.2017年9月30日至2017年10月21日

　　B.2017年10月1日至2017年10月21日

　　C.2017年8月16日至2017年10月20日

　　D.2017年9月15日至2017年10月19日

　　『正确答案』C

　　『答案解析』加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。

　　【单选题】某公司2018年8月应缴纳增值税80000元，城市维护建设税5600元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司增值税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。有关该公司应缴纳的滞纳金，下列计算列式正确的是()。

　　A.(80000+5600)×0.5‰×15=642元

　　B.80000×0.5‰×15=600元

　　C.80000×0.5‰×30=1200元

　　D.(80000+5600)×0.5‰×30=1284元

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考核税收滞纳金的计算。纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金;(2)加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止;

　　(3)增值税纳税人以1个月为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。城建税由纳税人在缴纳增值税、消费税的同时缴纳，其纳税期限与增值税、消费税的纳税期限一致。因此，本题8月份应缴纳的增值税、城建税最晚于9月15日缴纳，自9月16日(含)起计算滞纳天数，该公司实际缴纳税款的日期为9月30日，滞纳天数为15天，应缴纳的滞纳金金额=(80000+5600)×0.5‰×15=642(元)。

　　【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，不属于纳税担保方式的是()。

　　A.抵押

　　B.质押

　　C.扣押

　　D.保证

　　『正确答案』C

　　『答案解析』纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。扣押不属于纳税担保方式。

　　【单选题】下列选项中不可以为纳税人提供纳税担保的是()。

　　A.税务机关认可的有纳税担保能力的保证人

　　B.纳税人自己以其未设置担保物权的财产提供的担保

　　C.第三人以其未全部设置担保物权的财产提供的担保

　　D.欠缴税款、滞纳金的保证人

　　『正确答案』D

　　『答案解析』经税务机关的同意，税务机关认可的有纳税担保能力的保证人，纳税人或者第三人以其未设置或者未全部设置担保物权的财产提供的担保，可以为纳税人提供担保，欠缴税款、滞纳金的保证人不可以为纳税人提供担保，因此选项D是答案。

　　【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，不适用纳税担保的是()。

　　A.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

　　B.纳税人未按照规定期限缴纳税款

　　C.税务机关有根据认为从事生产的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移财产的迹象的

　　D.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

　　『正确答案』B

　　『答案解析』根据规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以责令限期缴纳，并加收滞纳金;不适用纳税担保的税款征收措施。

　　【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是()。

　　A.担保

　　B.拍卖

　　C.冻结

　　D.阻止出境

　　『正确答案』C

　　『答案解析』税务机关可以采取下列税收保全措施：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。