【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得税纳税期限的表述中不正确的是()。

　　A.非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得不办理汇算清缴

　　B.纳税人取得利息、股息、红利所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款

　　C.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税

　　D.纳税人取得应纳税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人无需自行缴纳税款

　　『正确答案』D

　　『答案解析』纳税人取得应纳税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年6月30日前，缴纳税款。

　　【单选题】某白酒厂2018年春节前，将新研制的粮食白酒1吨作为过节福利发放给员工饮用，该粮食白酒无同类产品市场销售价格。已知该批粮食白酒生产成本20000元，成本利润率为5%，白酒消费税比例税率为20%;定额税率为0.5元/500克。则该批粮食白酒应纳消费税税额为()。

　　A.[20000×(1+5%)]÷(1-20%)×20%+1×2000×0.5=6250元

　　B.[20000×(1+5%)+(1×2000×0.5)]÷(1-20%)×20%=5500元

　　C.[20000×(1+5%)+(1×2000×0.5)]÷(1-20%)×20%+1×2000×0.5=6500元

　　D.[20000×(1+5%)+(1×2000×0.5)]×20%+1×2000×0.5=5400元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』纳税人自产自用的应税消费品，用于企业员工福利的，应按照同类消费品的销售价格计算缴纳消费税;没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。(1)组成计税价格=[20000×(1+5%)+(1×2000×0.5)]÷(1-20%)=27500(元);(2)应纳消费税税额=27500×20%+1×2000×0.5=6500(元)。

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　　【单选题】甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本49140元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2373元。已知增值税税率为13%，消费税税率为30%，无同类烟丝销售价格，计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.[49140+2373÷(1+13%)]÷(1-30%)×30%=21960元

　　B.(49140+2373)÷(1-30%)×30%=22077元

　　C.49140÷(1-30%)×30%=21060元

　　D.[(49140+2373)÷(1+13%)]÷(1-30%)×30%=19537.17元

　　『正确答案』A

　　『答案解析』(1)委托加工的应税消费品，按照“受托方”的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，故本题按照组成计税价格计算;(2)甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税=组成计税价格×消费税税率=(材料成本+加工费)÷(1-消费税比例税率)×消费税税率=[49140+2373÷(1+13%)]÷(1-30%)×30%=21960(元)。

　　【单选题】某外贸进出口公司2019年3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.7万元。已知小轿车适用的消费税税率为5%。计算该批进口小轿车应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.14.3×5%×100=71.5万元

　　B.(14.3+4.7)×5%×100=95万元

　　C.14.3÷(1-5%)×5%×100=75.26万元

　　D.(14.3+4.7)÷(1-5%)×5%×100=100万元

　　『正确答案』D

　　『答案解析』进口消费税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×消费税税率=(14.3+4.7)÷(1-5%)×5%×100=100(万元)。

　　【多选题】根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣，下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有()。

　　A.外购的已税高档化妆品原料用于生产高档化妆品

　　B.委托加工收回的烟丝用于生产卷烟

　　C.外购的已税汽车用于改装成小货车

　　D.外购的已税润滑油用于生产润滑油

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』选项C中的情形不得抵扣消费税。

　　【单选题】某珠宝生产企业本期外购珠宝取得增值税专用发票上注明价款100000元，该珠宝企业本期领用20%的珠宝生产贵重首饰，生产出贵重首饰对外销售，取得不含税销售额200000元。已知珠宝消费税税率为10%。则该企业当期应纳消费税为()。

　　A.0

　　B.200000×10%+100000×10%=30000元

　　C.200000×10%-100000×10%=10000元

　　D.200000×10%-100000×20%×10%=18000元

　　『正确答案』D

　　『答案解析』外购已税消费品用于生产应税消费品，符合扣除条件的，可按当期生产领用数量计算扣除已纳消费税。准予扣除消费税=100000×20%×10%=2000(元);应纳消费税=200000×10%-2000=18000(元)。

　　【单选题】某烟厂4月初烟丝库存为零，当月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明不含税价款为58万元，本月末生产领用本月库存烟丝80%，已知烟丝消费税税率为30%。该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是()。

　　A.58×30%×80%=13.92万元

　　B.58÷(1+13%)×30%×80%=12.32万元

　　C.58÷(1+13%)×30%=15.4万元

　　D.58×30%=17.4万元

　　『正确答案』A

　　『答案解析』用外购的已税烟丝连续生产卷烟的，按当期生产领用数量计算准予扣除已纳的消费税税款。

　　【单选题】纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为()。

　　A.签订销售合同的当天

　　B.收到预收货款的当天

　　C.发出应税消费品的当天

　　D.开具预收款发票的当天

　　『正确答案』C

　　『答案解析』根据消费税法律制度的规定，纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天。

　　【多选题】下列关于消费税纳税地点的说法中，正确的有()。

　　A.进口应税消费品，由进口人在其机构所在地申报纳税

　　B.一般情况下，纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自机构所在地的税务机关申报纳税

　　C.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向机构所在地的税务机关申报纳税

　　D.纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。

　　【单选题】甲公司在某开户银行开立了一个单位人民币卡账户，甲公司拟通过该账户办理的下列业务中，正确的是(　　)。

　　A.存入销售收入8万元

　　B.从一般存款账户转存银行借款50万元

　　C.从基本存款账户转存10万元

　　D.缴存现金6万元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。

　　【多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列资金中，可以转入个人人民币卡账户的有()。

　　A.个人合法的劳务报酬

　　B.个人合法的投资回报

　　C.工资性款项

　　D.单位的款项

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』一切个人合法所得均可转入个人人民币卡账户，但禁止“公款私存”。

　　【单选题】张某3月1日向银行申请了一张贷记卡，6月1日取现2000元，对张某的这个做法，说法正确的是()。

　　A.张某取现2000元符合法律规定

　　B.张某取现2000元可享受免息还款期

　　C.张某需要向银行交存一定金额的备用金

　　D.张某取现2000元可享受最低还款额，贷记卡和准贷记卡都属于信用卡，不能取现金，而准贷记卡才需要交存一定金额的备用金

　　『正确答案』A

　　『答案解析』信用卡可以取现。贷记卡取现，不享受免息还款期和最低还款额待遇。所以BD选项不对。C选项是针对准贷记卡的规定，因此不选。

　　【多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行卡交易的表述中，正确的有()。

　　A.信用卡持卡人不得通过银行柜面办理现金提取业务

　　B.信用卡持卡人通过ATM办理现金提取业务有限额控制

　　C.借记卡持卡人在ATM机上取款无限额控制

　　D.储值卡的面值具有上限

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』选项A，信用卡持卡人可通过柜面办理现金提取业务;选项B，信用卡持卡人通过ATM等自助机具办理现金提取业务，每卡每日累计不得超过人民币1万元;选项C，发卡银行应当对借记卡持卡人在自动柜员机(ATM机)取款设定上限，每卡每日累计提款不得超过2万元人民币;选项D，储值卡的面值或卡内币值不得超过1000元人民币。