【单选题】2018年12月，钱某获得A上市公司派发的现金股利10000元。该股票为2018年9月份购入。适用税率20%。钱某获得的股利应缴纳个人所得税税额的下列计算中正确的是()。

　　A.10000×50%×20%=1000元

　　B.10000×20%=2000元

　　C.0

　　D.10000×50%×20%÷2=500元

　　『正确答案』A

　　『答案解析』个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内(含)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含)的，暂减按50%计入应纳税所得额。应纳个人所得税=10000×50%×20%=1000(元)。

　　【多选题】赵某持有的上市公司股票取得的下列股息中，减按50%计入应纳税所得额的有()。

　　A.赵某持有A上市公司的限售股，解禁前取得的股息红利

　　B.赵某持有B上市公司股票时间3年，取得的股息红利

　　C.赵某持有C上市公司股票时间1年，取得的股息红利

　　D.赵某持有D上市公司股票时间1个月，取得的股息红利

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』选项A，对个人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息红利继续暂减按50%计入应纳税所得额;选项B，自2015年9月8日起，个人持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税;选项C，持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额;选项D，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额。

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　　【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有()。

　　A.职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产

　　B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

　　C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入

　　D.职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』不能忽视转让量化资产、以量化资产参与企业分配获得股息收益这些重要计税条件。形式上取得企业量化资产——不征个人所得税;实质上取得企业量化资产——缓征个人所得税;转让量化资产——按“财产转让所得”项目计征个人所得税;分红——按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税。

　　【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有(　　)。

　　A.银行储蓄存款利息

　　B.保险佣金

　　C.按照国务院规定发给的政府特殊津贴

　　D.退休工资

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』选项B，保险赔款属于免税项目，保险佣金照章纳税;保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入按照劳务报酬所得计征个人所得税。

　　【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，免征个人所得税的有()。

　　A.全年一次性奖金

　　B.有奖竞猜获得的奖金

　　C.军人的退役金

　　D.民政部门支付的救济金

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』选项B，按照偶然所得缴纳个人所得税。

　　【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于个人所得税免税项目的是()。

　　A.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费

　　B.军人的转业费、复员费

　　C.被拆迁人取得的拆迁补偿款

　　D.获得县级体育比赛一等奖奖金

　　『正确答案』D

　　『答案解析』省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。

　　【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有()。

　　A.保险赔款

　　B.劳动分红

　　C.国家发行的金融债券利息

　　D.军人转业费

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』保险赔款、国家发行的金融债券利息、退休工资和军人转业费、复员费属于个人所得税免征的范围。公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

　　【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳个人所得税的有()。

　　A.个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得

　　B.个人将房产出租，取得租赁所得

　　C.个体工商户的生产经营所得

　　D.个人领取的原提存的医疗保险金

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，以及失业保险金，免予征收个人所得税。

　　【单选题】居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的一定期间内办理汇算清缴。该期间为()。

　　A.次年1月1日至3月31日

　　B.次年1月1日至6月30日

　　C.次年3月1日至6月30日

　　D.次年3月1日至5月31日

　　『正确答案』C

　　『答案解析』居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。

　　【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，我国个人所得税的征收方式主要是()。

　　A.代扣代缴

　　B.委托代征

　　C.自行纳税申报

　　D.代扣代缴和自行纳税申报

　　『正确答案』D

　　『答案解析』我国个人所得税的征收方式主要有两种：一是代扣代缴;二是自行纳税申报。

　　【多选题】居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有()。

　　A.王某从英国取得所得

　　B.林某月工资2万元，发表文章取得稿酬1万元，专项扣除2万元

　　C.李某从境内两家公司取得工资，年收入额减去专项扣除的余额为8万元

　　D.张某取得财产租赁所得2万元，扣缴义务人未扣缴税款

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』选项A，取得境外所得应当依法办理纳税申报;选项BC，取得综合所得需要办理汇算清缴，应当依法办理纳税申报;选项D，取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，应当依法办理纳税申报。